计提四小税会计分录

导读：小企业财务制度上年未计提所得税，下年交纳四季度所得税，会计分录如何做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模纳税人计提增值税 、计提印花税、计提城建税、计提企业所得税的会计分录分别是什么?支付时的会计分录是？结转时的会计分录是？
  答1、没有计提增值税的说法，确认收入同时确认增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费--应交印花税/城建税 3、借：所得税费用 爱：应交税费--应交所得税 4、借：应交税费--应交各个税种明细 贷：银行存款 5、借：本年利润 贷：税金及附加/所得税费用
• 问麻烦问下老师，去年第四季度小规模纳税人忘记计提企业所得税，那今年第一季度缴纳时怎么做会计分录啊？
  答借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税
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• 问2023年第四季度的企业所得税计提多了，2024年1月冲红，会计分录怎么做？
  答借，应交税费应交企业所得税，贷以前年度损益调整。
• 问小规模纳税人第四季度应交增值税和城建税会计分录是在当年第四季度录入还是次年第一季度录入？
  答是在当年第四季度录入
• 问我们是小企业会计准则，补交印花税税会计分录怎么做，也没有计提
  答借税金及附加 贷银行存款
• 问你好老师！小规模纳税人，计提印花税会计分录怎么写？
  答你好；   新准则不计提印花税的；按照 ：借税金及附加  -印花税  贷银行存款  （缴纳直接做账   ）
• 问2019年第四季度所得税没有计提，2020年1月扣款所得税5000元，1月会计分录怎么做？
  答计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
• 问印花税要计提的吗？计提的时候，会计分录是怎样的？缴纳时，会计分录又是怎样的？计提增值税时，会计分录是怎样的？缴纳时，又是怎样的会计分录？
  答你好，1，印花税一般不计提，缴纳时借税金及附加 贷银行存款。2，增值税，月末将各子目都转到应交税费―未交增值税科目里，然后交增值税就记在这科目的借方就好。
• 问小企业会计制度存货跌价能计提吗，会计分录怎么做
  答你好，小企业会计制度，是能计提存货跌价的 借：资产减值损失，贷：存货跌价准备 
• 问老师，你好，请问小规模纳税人计提增值税附加税的会计分录
  答你好！这个借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 借税金及附加 贷应交税费—应交城建税/教育费附加 然后借应交税费—应交城建税/教育费附加  应交税费—应交增值税 贷银行存款