计提四小税会计分录

导读：小企业财务制度上年未计提所得税，下年交纳四季度所得税，会计分录如何做

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齐红|官方答疑老师

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• 问小规模纳税人计提增值税 、计提印花税、计提城建税、计提企业所得税的会计分录分别是什么?支付时的会计分录是？结转时的会计分录是？
  答1、没有计提增值税的说法，确认收入同时确认增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费--应交印花税/城建税 3、借：所得税费用 爱：应交税费--应交所得税 4、借：应交税费--应交各个税种明细 贷：银行存款 5、借：本年利润 贷：税金及附加/所得税费用
• 问麻烦问下老师，去年第四季度小规模纳税人忘记计提企业所得税，那今年第一季度缴纳时怎么做会计分录啊？
  答借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税
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• 问2023年第四季度的企业所得税计提多了，2024年1月冲红，会计分录怎么做？
  答借，应交税费应交企业所得税，贷以前年度损益调整。
• 问小规模纳税人第四季度应交增值税和城建税会计分录是在当年第四季度录入还是次年第一季度录入？
  答是在当年第四季度录入
• 问我们是小企业会计准则，补交印花税税会计分录怎么做，也没有计提
  答借税金及附加 贷银行存款