计提各项税会计分录

导读：计提各项税费的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进项大于销项，增值税还需要计提吗？如果需要计提会计分录是啥？结转增值税会计分录是啥
  答进项大于销项不用结转了
• 问小规模纳税人计提增值税 、计提印花税、计提城建税、计提企业所得税的会计分录分别是什么?支付时的会计分录是？结转时的会计分录是？
  答1、没有计提增值税的说法，确认收入同时确认增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费--应交印花税/城建税 3、借：所得税费用 爱：应交税费--应交所得税 4、借：应交税费--应交各个税种明细 贷：银行存款 5、借：本年利润 贷：税金及附加/所得税费用
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• 问老师，销项税额大于进项税额，需要计提吗？会计分录怎么写
  答同学，你好 你说的是增值税结转吗？计提在做收入成本费用的时候，就已经体现了
• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
• 问图中各小题会计分录。。
  答您好，180630借资产减值损失，贷存货跌价准备2000
• 问当月同时有销项和进项增值税，例如销项税费是80，进项是50，当月计提增值税该怎么做会计分录，次月实际缴纳又该怎么做会计分录
  答你好 借 转出未交增值税   30，贷未交 30 借未交增值税，贷银行  30
• 问计提和确认坏账的会计分录，应收款项
  答可直接转为营业外支出 贷记应收账款
• 问印花税需要提前计提吗？会计会计分录是什么
  答借税金及附加 贷应交税费印花税
• 问固定计提折旧会计分录，计提后入管理费用会计分录
  答借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧