减免税款的会计处理

导读：结转销项税时减免税款会计怎么处理?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，想咨询一下有关税款减免的一个会计处理。税款会少于1元得到的减免，公司是执行小企会计准则的，这个税款我是不是进入到营业外收入这一块呢？
  答是的，就是做到营业外收入
• 问老师好，税控盘抵减的会计分录: 借:管理费用280 贷:银行存款280 全额抵减时 借:应交税费/应交增值税/减免税款280 贷:管理费用 有点不明白，那个减免税款的借方余额要怎么处理，谢谢
  答这个余额和增值税结转的时候一起结转的
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• 问税盘增值税放进减免税款，然后怎么处理（把减免税款科目平掉）？
  答这个是以后结转时，就会冲平的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（减免税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
• 问老师  请问一下，小规模企业，开的普票，增值税票面税额和申报表金额有差异怎么处理，减免税款以哪个做呢？增值税都减免了，附加那些还需要做计提减免税处理吗？
  答同学你好，增值税减免转入营业外收入中 借，应交税费一应增 贷，营业外收入 增值税减免不需要计提附加税；
• 问老师请教小规模纳税人增值税3%减按1%，减免2%部分要做会计处理吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师您好，小v企业享受六税两费减免50%退税，当时已100%计提，现在收到这笔款应该怎么做会计处理？
  答借，银行存款，贷，营业外收入。