教育附加费会计处理

导读：教育费附加和地方教育费附加免征会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问教育费附加多计提了1分钱，教育费附加的余额是0.01，怎么处理账务
  答没事的计入税金及附加就是了。
• 问退回来的教育附加费，地方教育附加费，怎么做会计分录
  答你好，是退回今年缴纳的，还是以前年度缴纳的教育附加费，地方教育附加费？
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• 问减免的教育费附加和地方教育附加，计入什么会计科目
  答你好，计入营业外收入。 借：应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷：营业外收入
• 问城建税，教育费附加，地方教育费附加计提和缴纳的会计分录是什么？
  答计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：  应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款
• 问请问：月度缴交附加税费（城建税，教育费附加，地方教育费附加）前必须先计提此附加税的吗？如果我公司在月初缴交了附加税费，月末再直接结转，这样处理可以的吗？
  答是的，需要先计提，后申报交
• 问城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，这三个税每个月月底也是需要计提吗 借：税金及附加 贷：城建税 地方教育费附加 教育费附加
  答按月申报的，需要缴纳的，可以这么做
• 问计提税金10w其他优惠3w计提税金借税金及附加10w，贷城建税，教育费附加教育费7w，补贴收入3w还是计提税金借税金及附加7w，贷城建税，教育费附加教育费7w计提税金借税金及附加10w，贷城建税，教育费附加教育费10w，再做分录借教育费附加城建税，地方教育附加3w，贷补贴收入3w减免的税是直接减去还是需要在做分录
  答计提税金时应按照实际应缴纳的税金计提，即借税金及附加 7 万，贷城建税、教育费附加等 7 万。 对于减免的 3 万税金，不应该在计提时直接减去，而应该在确认减免时做分录，借城建税、教育费附加等 3 万，贷补贴收入（或营业外收入等相关科目）3 万。 原因如下：计提税金是基于实际的纳税义务，应按照税法规定和企业的实际业务情况确定应纳税额进行计提。而税收优惠减免是在确定纳税义务后，根据相关政策给予的减免，应单独进行会计处理，以准确反映企业的财务状况和经营成果。这样处理也符合会计的权责发生制原则和配比原则，确保会计信息的准确性和可靠性
• 问教育费附加和地方教育费附加免交了，要计提起来吗
  答那就没必要再计提了
• 问老师好 去年减免地方教育费附加 但是上年当月计提了 导致今年应交地方教育费附加有余额 现在应该怎么账务处理
  答你好； 意思是 全额计提 ；  贷方还有余额的话； 你要做 ：借应交税费 贷 营业外收入 ； 你 22年没有做这笔是吗