教育附加费会计处理

导读：教育费附加和地方教育费附加免征会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问教育费附加多计提了1分钱，教育费附加的余额是0.01，怎么处理账务
  答没事的计入税金及附加就是了。
• 问退回来的教育附加费，地方教育附加费，怎么做会计分录
  答你好，是退回今年缴纳的，还是以前年度缴纳的教育附加费，地方教育附加费？
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• 问减免的教育费附加和地方教育附加，计入什么会计科目
  答你好，计入营业外收入。 借：应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷：营业外收入
• 问城建税，教育费附加，地方教育费附加计提和缴纳的会计分录是什么？
  答计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：  应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款
• 问老师，这个利润表中的“税金及附加”里有一项是“教育费附加”，这个“教育费附加”是教育费附加和地方教育费附加的总额，还是单纯的教育费附加。因为“附加税”=城建税+教育费附加+地方教育费附加。
  答教育费附加”是单纯的教育费附加
• 问请问：月度缴交附加税费（城建税，教育费附加，地方教育费附加）前必须先计提此附加税的吗？如果我公司在月初缴交了附加税费，月末再直接结转，这样处理可以的吗？
  答是的，需要先计提，后申报交
• 问是小企业会计准则，其中 税金及附加的科目下只有教育附加税，无地方教育附加，应交税费下也没有地方教育附加，是直接在税金及附加和应交税费的一级科目下添加二级科目地方教育及附加吗？还是将地方教育附加归在教育附加内？
  答你好，是可以的，可以是应交税费—教育附加费。
• 问城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，这三个税每个月月底也是需要计提吗 借：税金及附加 贷：城建税 地方教育费附加 教育费附加
  答按月申报的，需要缴纳的，可以这么做
• 问计提税金10w其他优惠3w计提税金借税金及附加10w，贷城建税，教育费附加教育费7w，补贴收入3w还是计提税金借税金及附加7w，贷城建税，教育费附加教育费7w计提税金借税金及附加10w，贷城建税，教育费附加教育费10w，再做分录借教育费附加城建税，地方教育附加3w，贷补贴收入3w减免的税是直接减去还是需要在做分录
  答计提税金时应按照实际应缴纳的税金计提，即借税金及附加 7 万，贷城建税、教育费附加等 7 万。 对于减免的 3 万税金，不应该在计提时直接减去，而应该在确认减免时做分录，借城建税、教育费附加等 3 万，贷补贴收入（或营业外收入等相关科目）3 万。 原因如下：计提税金是基于实际的纳税义务，应按照税法规定和企业的实际业务情况确定应纳税额进行计提。而税收优惠减免是在确定纳税义务后，根据相关政策给予的减免，应单独进行会计处理，以准确反映企业的财务状况和经营成果。这样处理也符合会计的权责发生制原则和配比原则，确保会计信息的准确性和可靠性
• 问教育费附加和地方教育费附加免交了，要计提起来吗
  答那就没必要再计提了