建筑会计营改增题库

导读：建筑装饰业营改增的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问营改增后，建筑业企业所得税怎么计算？
  答企业所得税季度预缴应纳税额的计算 应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
• 问老师，建筑公司营改增之前的项目，签订合同时间在营改增之前，开工许可证在营改增之后下来的，计税方面，税费以哪个为准？营改增时此项目在税局做过老项目备案
  答您好，按照实际施工时间确定，属于新项目，修改备案，现在不用备案了。
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• 问建筑业营改增到国地税合并前企业所得税是怎样增收的，是和营改增前一样核定征收的吗？
  答你好，大部分还是查账征税的25% 假设不考虑小型微利企业
• 问2016年营改增之前的建筑工程项目外地预缴的企业所得税怎么计算？
  答不含税收入*所得税预征率
• 问老师：建筑业营改增后，预收业主的工程款，在收到预收款时就要确认工程收入，请问我怎么做会计分录？
  答您好！您可以直接借：预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税就可以了。 按税法来讲本来就要按完工程度结算收入的。
• 问老师好，请问建筑行业有一个营改增过渡期3年的文件，关于“申请简易计税”？
  答根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税规定. 4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税. 5、以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费管理费或者其他费用的建筑服务. 6、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程. 7、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.
• 问老师您好，请问建筑行业的会计科目，启用账套的时候只有小企业会计准则这些，没有建筑行业会计账套。我应该把这个小企业会计准则的科目修改成建筑业的吗？具体怎么修改呢？看了一些会计学堂的讲解，说把生产成本那个改成工程施工—合同成本，其他的还用修改吗？
  答这个你可以联系一下金蝶，施工企业的会计科目有些不一样的。
• 问建筑公司，营改增前是按核定征收企业所得税。营改增以后，改为查账征收，其中还是营改增以前的老项目，发包方是当地政府。这个工程款到账后，成本发票中，可以包含劳务发票吗？
  答成本发票中，可以包含劳务发票