减免税额的会计处理

导读：免税会计处理时销项税额和减免税额怎么做平？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，税控盘抵减的会计分录: 借:管理费用280 贷:银行存款280 全额抵减时 借:应交税费/应交增值税/减免税款280 贷:管理费用 有点不明白，那个减免税款的借方余额要怎么处理，谢谢
  答这个余额和增值税结转的时候一起结转的
• 问请问老师，六税两费减免税额，我们入账，直接按照减免后的税额入账，减免的金额不做处理可以吗？
  答你好可以的， 可以的
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• 问老师  请问一下，小规模企业，开的普票，增值税票面税额和申报表金额有差异怎么处理，减免税款以哪个做呢？增值税都减免了，附加那些还需要做计提减免税处理吗？
  答同学你好，增值税减免转入营业外收入中 借，应交税费一应增 贷，营业外收入 增值税减免不需要计提附加税；
• 问老师，请问个人所得税中累计减免税额怎么处理要怎样修改，在报1月份的个税时，有减免税额111.09元，修改为0后，2月份又出现累计减免税额111.09元，3月份陆续开始累计。
  答你好，你一月份是在哪里修改的？是在你的自然人电子税务局扣缴端吗？
• 问老师，我这边在2023年9月份，录用重点人群抵减了增值税，当时没有做增值税减免的会计分录，应交税费余额对不上，我现在要怎么处理?处理的会计分录帮忙发一下，一般纳税人，小企业会计准则。
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师好，六税两费减免一半，做账时计提税金会计分录时，是计提还未减免的数额?还是计提减免后的数额?
  答你好，计提是按减免后的数额
• 问老师请教小规模纳税人增值税3%减按1%，减免2%部分要做会计处理吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师好！小规模纳税人季度末要交增值税！减免的附加税账务怎么处理？城建税是直接按减免后的金额计提？
  答你好！这个按减免后的计提，减免部分不用管
• 问老师，六税两费减免的金额，计如营业外收入还是怎么账务处理？
  答同学您好，一般是直接按实交的计提的
• 问老师好，各种税费的减免优惠，账务处理可以直接计实缴的金额吗？还是优惠要另做处理？
  答你好！可以直接按实缴的来