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导读：以前会计提的价调基金（借管理费用价调基金，贷应交税费价调基金）怎么平账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问自然人扣缴端备份数据，前会计用微信发得过来吗？ 会计小白
  答自然人扣缴端备份数据可以通过**发送
• 问单位同事参加会务的费用计入专用基金里面，参加会务的同时又发生了差旅费，是单独计入差旅费呢？还是一并把差旅费计入专用基金
  答这个看你们单位规定，不能一起记住专用基金就单独计入差旅费
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• 问老师，补交了以前年度的，工费经费和水利基金，适用的是小企业会计准则，这个分录如何做呢？
  答借管理费用、工会经费贷，应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷、银行存款、 水利建设的，借税金及附加，贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
• 问证券类基金和股权类基金会计处理账务差别，尤其是会计科目使用上有哪些区别
  答同学好：购买的证券投资基金，一般是短期类交易产品，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，即交易性金融资产。购买的股权类私募基金产品，一般不对其进行控制、共同控制、重大影响，投资的是可供出售金融资产,新准则下变为其他债权投资和其他权益工具投资两个科目，那么若是股权类投资就是其他权益工具投资。
• 问端午节用现金发放了1500的员工福利，要先计提吗？完整的会计分录怎么写？
  答借管理费用，福利费 贷应付职工薪酬，福利费 借应付职工薪酬，福利费贷库存现金
• 问自然人扣缴端个税系统 个人养老金扣除填写个人养老金缴费信息→凭证编号填什么，缴费金额填缴费基数吗？
  答在自然人扣缴端个税系统中，填写个人养老金扣除信息时，需要填写个人养老金缴费信息的凭证编号和缴费金额。 关于凭证编号的填写，一般来说，这个编号是你在缴纳个人养老金时所获得的唯一识别码，通常可以在缴费凭证或相关的银行、社保机构提供的证明文件中找到。这个编号用于确认你的个人养老金缴费记录，确保税收优惠政策的准确实施。 至于缴费金额的填写，一般来说，缴费金额应该填写你实际缴纳的个人养老金金额，而不是缴费基数。缴费基数通常是用于计算应缴纳养老金金额的一个参考数值，而实际缴纳的金额可能会因个人情况、政策调整等因素而有所不同。因此，在填写缴费金额时，应该根据个人实际缴纳的情况进行填写。
• 问老师，2021年12月未计提印花税，水利基金，垃圾处理费，工会经费，用小企业会计准则，2022年1月怎么做会计分录
  答反记账回去计提就是了，现在还未汇算清缴
• 问财务杠杆系数＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息费用） 这里的利息费用=费用化+资本化 吗？
  答您好，不包含的哦，因为这个不影响利润嘛 财务杠杆是由于固定性资本成本存在而形成的,也就是存在筹集资金的利息费用,而资本化利息是确认为一项资产的,不是费用,所以这里利息费用不包括资本化利息
• 问工会经费缴纳的基数是没扣个税之前的金额还是扣过之后的金额
  答你好，这个是没有扣过个税之前的金额。
• 问我们老师讲这个是提前计提了安全基金，特殊行业有政策。但是我查了下八大计提没有安全基金计提。 所以这个项目在计提“安全基金”时的账务处理怎么做？ 借：管理费用/生产成本等 贷：其他应付款—安全基金
  答你好！可以的，可以这样做