强制披露与证券立法

导读：《强制披露与证券立法》是2005年社会科学文献出版社出版的图书，作者是曹荣湘。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是（ ）。 A资源原则 B强制原则 C不定期披露原则 D强制与自愿相结合原则
  答西方国家对“管理层讨论与分析”的披露原则是强制与自愿相结合，我国也基本实行这种原则，选项D正确
• 问单选题35题，请问季度报告为什么不属于强制信息披露范畴？ 临时报告是属于强制信息披露范畴吗？ 定期报告和临时报告是否都属于强制信息披露范畴呢？ 另外，强制信息披露范畴包括哪些呢？
  答季度报告不属于强制信息披露的范畴，通常强制信息披露的定期报告主要包括年度报告和中期报告。 临时报告属于强制信息披露的范畴。 定期报告中的年度报告和中期报告属于强制信息披露范畴，而季度报告不属于。 强制信息披露范畴主要包括发行信息公开和持续信息公开两个阶段的相关信息。其中发行信息公开阶段主要披露招股说明书等；持续信息公开阶段包括年度报告、中期报告以及临时报告等。
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• 问当财务报表存在与应披露而未披露信息相关的重大错报时。下列各项中，注册会计师的做法正确的有（　　）。 A．应当发表无保留意见 B．如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止 C．与治理层讨论未披露信息的情况 D．在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质
  答B．如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止 C．与治理层讨论未披露信息的情况 D．在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质
• 问老师，您好 （一）调解机构 投资者与发行人、证券公司等发生纠纷的，双方可以向“投资者保护机构”申请调解。 （二）强制调解 “普通投资者”与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，“证券公司不得拒绝 这里的这个强制调解，就是单向的强制，对吗
  答您好是的，一旦普通投资者提出调解请求，证券公司无权予以拒绝。这种带有倾斜保护投资者色彩的新型调解机制，有助于大幅度降低纠纷处理成本，提高纠纷化解效率，让普通投资者切实感受到保护投资者利益的证券法宗旨。
• 问根据证券法律制度的规定，上市公司的下列人员中，应当对公司临时报告信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任的有（　　）
  答同学，这个题应该选择CD，看看同学哪里有疑问呢
• 问老师好，内控审计的强调事项段是否也是解决过的披露过的事项？
  答同学你好， 不一定是解决过的事项。但是一定是已经披露的事项。