纳税调整计算会计

导读：计算缴纳企业所得税的应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加-调整减少这个会计利润是怎么计算的，纳税调增，减是从哪里取的数据？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问会计的纳税调整与税法的纳税调整是一样算的吗？
  答您好，这个不一样的，差别很大，1.会计调整依据会计准则和制度，为保证会计信息质量而基于会计核算原则处理跨期、预估等项目； 2.税法调整依据税收法律法规，为确保按规定计税，保障税收收入，需按税法规定对会计利润进行调整，如业务招待费等项目需按特定比例调整 。
• 问汇算清缴纳税调整广告费调整了纳税调整后，账务处理会计分录怎么做呢
  答你好，不需要做账务处理的，申报了就完事
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• 问①计算该企业罚款、罚息的纳税调整额；②计算该企广告宣传费的纳税调整额；③计算该企业借款利息的纳税调整额；④计算该企业业务招待费的纳税调整额：
  答①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
• 问(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)计算甲企业本年度应纳企业所得税
  答1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额0
• 问老师 间接计算法应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额， 季度报税的时候不需要做纳税调整项目金额吗
  答你好，季度报税的时候，根据本年累计的收入，成本，利润总额填写。 季度报税的时候，不需要做纳税调整处理