会计从业逾期调入

导读：请教下，企业为借款人担保，借款人逾期不能偿还，企业想调整预计负债，调整是从开始担保的年度，还是借款人逾期不能偿还的年度

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，逾期未退的包装物押金收入，计入哪个会计科目核算？
  答一、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下： 借：其他应付款——包装物押金 贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额） 应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交消费税（包装应缴消费税货物的） 注：应交增值税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率 应交消费税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率 二、解释 1、没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入” 2、税法规定： （1）因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。 ① “逾期”是指按合同约定实际逾期或以l 年为期限。 ② 包装物押金是含税收入，在并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。 （2）因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。
• 问企业逾期缴纳社保，产生的滞纳金150元，记入营业外支出，汇算清缴要调增吗
  答这个不用纳税调整，可以税前扣除的
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• 问老师，我今年接帐前公司逾期了一次税款缴纳，逾期一次残保金申报。我接手后我自己又逾期一次个税申报，逾期一次企业所得税和报表上传。这个是不是对公司影响很大，我很内疚，不知道会不会对法人有影响？会不会被纳入失信用户黑户啊 好担心
  答这个肯定会对公司的信用产生影响，你需要及时去做补报。
• 问设计公司的设计费，尾款付了，但是因为是逾期付的，仲裁后还要付1万元的逾期付款利息给设计公司，逾期付款利息怎么入账，1万元开的设计费的专票
  答同学你好 利息开发票开的设计费？
• 问建筑业，因为逾期完工，甲方罚款2000元，从工程款中扣除，之前发票已经开全了，怎么入账，
  答借；营业外支出 贷；应收账款
• 问个税申报逾期产生了滞纳金的会计分录
  答你好，这个记录营业外支出。