所得税会计的前提是

导读：老师，计提所得税不会减少所得税吧，所得税不是税前缴纳的吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问补计提以前年度企业所得税，会计分录是什么
  答借：以前年度损益调整（其实就是替换”所得税费用“这个科目） 贷：应交税费——应交企业所得税
• 问老师，22年第四季度的所得税，企业会计准则23年计提的话有以前年度损益调整的，但是小企业会计准则没有以前年度损益调整，那我小企业会计准则23年补提22年所得税是计提在“利润分配-未分配利润”还是“所得税费用”？
  答利润分配，未分配利润。
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• 问计提所得税的前后流程是什么？和报所得税的前后准备是什么？
  答季度末按照利润总额。计提所得税。 然后再报税期。填写所得税申报表申报。扣款。
• 问老师，请问申报企业所得税是，利润总额是按计提所得税费用前的金额，还是计提所得税费用后的金额？
  答你好，利润总额是不含所得税费用的，净利润才是税后利润
• 问12月发现之前多预缴的企业所得税，12月需要做会计账务处理吗，要冲回之前计提多的所得税费用吗
  答您好，是的冲减当年多计提的企业所得税
• 问老师，计提一季度企业所得税，要不要考虑递延所得税资产？计提时所得税费用是否应与应交所得税一致？前提是应交所得税期初有余额
  答同学你好 不用计算递延所得税资产
• 问老师季度预缴所得税的计提是哪个月份计提的有规定的吗，我在想应该是3.6.9月等，为啥前面会计做账计提是4.7.10月，而且是先支付1-3月企业所得税，再做计提1-3月的企业所得税，这样的做账顺序是否不太正确了。麻烦老师讲讲正确的做账月份计提
  答季度申报的是计提季度末的。
• 问计提所得税是结转完本期损益计提还是结转损益前计提
  答你好，是结转损益之前提提的。
• 问老师 您好！年末计提企业所得税费用 如果公司适用企业会计准则 会引起递延所得税资产/递延所得税费用？一般哪些事项会引起，需要提前准备台账吗？
  答您好，一般的企业提了减值准备会有税会差异，确认递延所得税资产，不用准备台账，分录做好，所有的账都是自动有的
• 问老师，请问一下申报2024年的财务报表。是计提所得税前申报，还是把24年的所得税计提上去再申报啊？
  答24年的所得税计提上去再申报