企业纳税计算与申报

导读：《企业纳税计算与申报》是2012年出版的图书，作者是傅凤阳。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，小规模纳税人与一般纳税人需要工商年报申报，而民非企业不需要工工商年报申报哇
  答办理了营业执照的，就要工商年报
• 问房地产 企业所得税申报中 特定业务计算的应纳税所得额怎么核算
  答同学你好 特定业务计算的应纳税所得额主要是针对房地产开发企业的预售收入，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额。
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• 问老师请问电子税务局所得税汇算清缴，是不是我要办税—税费申报及缴纳—居民企业（查账征收）企业所得税年报申报。但是没有找到要填财务报表。与eTax@sh3不一样
  答同学你好 你搜索一下财务报表试试
• 问电子税务局申报《财务报告报送与信息采集（小企业会计准则）（月季报）》的现金流量表是必须申报的吗？公司是一般纳税人
  答同学你好 月报一般是不用申报现金流量表的
• 问小规模纳税人，第一次做申报，下面两图，是资产负债表的，和利润表的填写有错没。因为要财务报表申报了才 能申报企业税表。我还不 会算企业税这个，想先财报申了先。如果企业税好计算，能麻烦老师发个计算步骤不
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问税负率:做账申报纳税时，企业是不是必须要关注与保持该行业的税负率？
  答税负率肯定是要关注的哈，但是也不能为了保持税负率去做一些不正规的材料，还是要据实做账
• 问（1）计算业务（1）甲企业5 月应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。 （3）请回答业务（3）的消费税纳税义务人，并说明理由；计算业务（3）应缴纳的消费税税额。 （4）请回答甲企业最晚应于何时申报缴纳消费税。
  答1)甲企业5月应缴纳的消费税=1300×40%×5%=26万元。 (2)业务(2)应缴纳的消费税=50÷(1+13%)×5%=2.27万元。 (3)业务(3)的消费税纳税义务人是丙企业，因为受托方甲企业以自己名义购入原材料并销售，因此不是消费税的纳税义务人。业务(3)应缴纳的消费税=40×5%=2万元。 (4)甲企业最晚应在6月10日前申报缴纳消费税。
• 问老师，我们2022年申报个税与申报企业所得税里的工资不一致，个税申报少于企税申报数，现被税务局发现了，请问一下我怎么调增?会交滞纳金吗？
  答你好，你要么调整企税，要么更正个税。
• 问小规模纳税人企业，企业所得税申报季度申报，1季度盈利申报后，是否要马上缴纳税费？还是等年度汇算清缴的时候再缴纳呢？
  答你好，企业所得税申报季度申报，1季度盈利申报后，如果之前年度没有亏损，那这种情况就需要根据第一季度的利润预交企业所得税的