营业税改征增值税操作实务与技巧

导读：《营业税改征增值税操作实务与技巧》是2012年出版的图书，作者是戴琼。

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齐红|官方答疑老师

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• 问增值税主营业务免税企业收到增值税专用发票的操作流程及账务处理
  答您好，直接价税合计计入成本或费用
• 问老师好，核定征收的个体户是按季度申报增值税的，如果想改成按月申报增值税怎么操作？
  答你好，找你税务局专管员，让他给你修改的。
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• 问老师好，企业享受软件产品增值税即征即退政策，企业投标要填纳税总额，这个是退税后实缴税额还是退税前到税额？实务怎么操作呢
  答您好，这个的话，是按照退税前的税额的，这个金额
• 问营业税改征增值税试点过渡政策的规定》还有效吗？
  答同学你好 这个都过渡完了
• 问销售营改增前取得的不动产，增值税差额征税，土地增值税收入是按实际交的增值税还是除以5%计算
  答你好！是除以1.05来计算了
• 问营业税改征增值税试点实施办法第十一条，说应税行为必须是有偿的。那么无偿赠送不动产和无形资产，就是不征税的？
  答不视同销售,即不属于增值税的征税范围
• 问营业税改增值税的服务，不动产和无形资产属于征税项目有哪些，属于免税的有哪些
  答一般指差额征收的企业，比如建筑分包，符合规定的可以扣除分包款。 比如不动产出售可以扣除购进成本。 比如旅游业可以扣除代旅客支付的车票机票门票住宿等。
• 问1、借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税 实际支付简易征收的税费时， 借：应交税费—简易征收， 贷：银行存款。 2、借：应收账款等， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税—简易征收。 实际支付简易征收的税费时， 借：应交税费—应交增值税—简易征收， 贷：银行存款。 3、借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-未交增值税 实际支付简易征收的税费时， 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。 请问这哪个是对的？
  答你好，学员，新年好 这个是对的，2、借：应收账款等， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税—简易征收。 实际支付简易征收的税费时， 借：应交税费—应交增值税—简易征收， 贷：银行存款。
• 问老师好！我们是个体户，经营范围是机械租赁，想开建筑服务的增值税专用发票怎么操作？是营业执照增项？还是税务局增加税种？具体怎么操作，求指导，谢谢您
  答你好，是需要做营业执照增加经营范围 提供营业执照，负责人身份证，公章等资料，去工商局填表做营业执照的经营范围变更登记