增值税实用手册

导读：《增值税实用手册》是2000年宁波出版社出版的图书，作者是宁波市金穗税务师事务所。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问老师 您好！我想注册一个手机实名制手机版税务注册，总是显示已在其他用户占用，我该怎么办？
  答你好，说明你的手机号以前被注册过，这个要去税局大厅咨询，清楚之前的注册，再重新注册
• 问老师你好，请问增值税专用发票注册电话必须写吗？可以是手机号吗
  答你好，同学，必须填，填公司固定电话
• 
• 问公司注册资本3000万，现实收300万，只有实收资本大于注册资本，才需要办理增资手续是吗
  答你好，在没有实收之前，也是可以办理注册资本变更登记手续的
• 问本题是咱手工帐实操，一般纳税人，为什么不用交税，应交税费—应交增值税
  答您好 只有一个费用报销单，那个没有增值税发票，所以没有这个分录
• 问老师，2月有一笔微信转款手续费，当时记账是借:财务费用-手续费6532.79应交税费增值税（进项）391.97，借:财务费用–手续费6924.76（红字） 实际上应该是借:财务费用-手续费6146.8应交税费增值税（进项）368.81借:财务费用–手续费6515.61（红字），就是实际上多记账了价税合计409.15，我3月份该怎么调账呢？
  答借:财务费用-手续费-385.99    应交税费增值税（进项）-23.16    贷:财务费用–手续费           -409.15
• 问请问医美机构是不是开票的话最好都开增值税专用发票，比如注册查询平台手续费？
  答您好，对的，最好是都开的这个
• 问实操，小规模2018年报增值税比2018年12月报增值税大，怎么解释，手误填大了
  答申报错误了需要去更正申报
• 问朴老师接手，老师我们是手册的进料加工，海关核销手册的时候，有这么一张报关单，还有这张报关单对应缴纳的增值税和关税，应该怎么记账？
  答缴纳关税的记账 借：原材料 / 库存商品等（将关税计入进口货物成本 ） 贷：银行存款 缴纳增值税的记账 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款 此外，进料加工手册核销涉及的出口退税等后续业务，也需按规定进行账务处理： 出口货物确认收入： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 - 进料加工出口 结转出口货物成本： 借：主营业务成本 - 进料加工出口 贷：库存商品 - 进料加工商品 计算不得免征和抵扣税额： 借：主营业务成本 - 进料加工出口 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出 ） 收到《生产企业进料加工贸易免税证明》或《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，冲减不得免征和抵扣税额抵减额： 借：主营业务成本 - 进料加工出口（红字 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出 ）（红字 ） 收到《免抵退税通知书》，核算应退税额、当期免抵税额： 借：应收出口退税 应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税 ）