增值税实用手册

导读：《增值税实用手册》是2000年宁波出版社出版的图书，作者是宁波市金穗税务师事务所。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，2月有一笔微信转款手续费，当时记账是借:财务费用-手续费6532.79应交税费增值税（进项）391.97，借:财务费用–手续费6924.76（红字） 实际上应该是借:财务费用-手续费6146.8应交税费增值税（进项）368.81借:财务费用–手续费6515.61（红字），就是实际上多记账了价税合计409.15，我3月份该怎么调账呢？
  答借:财务费用-手续费-385.99    应交税费增值税（进项）-23.16    贷:财务费用–手续费           -409.15
• 问请问医美机构是不是开票的话最好都开增值税专用发票，比如注册查询平台手续费？
  答您好，对的，最好是都开的这个
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• 问朴老师接手，老师我们是手册的进料加工，海关核销手册的时候，有这么一张报关单，还有这张报关单对应缴纳的增值税和关税，应该怎么记账？
  答缴纳关税的记账 借：原材料 / 库存商品等（将关税计入进口货物成本 ） 贷：银行存款 缴纳增值税的记账 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款 此外，进料加工手册核销涉及的出口退税等后续业务，也需按规定进行账务处理： 出口货物确认收入： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 - 进料加工出口 结转出口货物成本： 借：主营业务成本 - 进料加工出口 贷：库存商品 - 进料加工商品 计算不得免征和抵扣税额： 借：主营业务成本 - 进料加工出口 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出 ） 收到《生产企业进料加工贸易免税证明》或《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，冲减不得免征和抵扣税额抵减额： 借：主营业务成本 - 进料加工出口（红字 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出 ）（红字 ） 收到《免抵退税通知书》，核算应退税额、当期免抵税额： 借：应收出口退税 应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税 ）
• 问老师，那个9.1日说是注册资本实缴是要交增值税了吗
  答同学，你好 不缴纳增值税
• 问那位老师知道加工贸易手册出口商品需要交增值税吗？具体怎么算。
  答加工贸易手册出口商品一般不缴纳增值税，而是享受“免抵退”政策，即免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。 具体来说，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。 在计算增值税退（免）税的计税依据时，通常按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。 对于生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。 公式为：生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据=出口货物的离岸价（FOB）-出口货物所含的海关保税进口料件的金额 其中，海关保税进口料件是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件，包括出口企业从境外单位或个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件，以及保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件
• 问老师，个人所得税实名注册，怎么下载手机版，
  答直接搜索个人所得税APP