调减所得税会计分录

导读：编制所得税税前调整会计分录编制所得税税中调整会计分录编制税后调整会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税汇算清缴的时候纳税调增减需要做会计分录吗
  答你好，只是申报调整不需要调账，除非你的账有错
• 问小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
  答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
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• 问小企业会计：因为纳税调整缴纳企业所得税怎么做会计分录？
  答您好， 多交了  还是需要补提所得税？
• 问汇算清缴调减应纳税所得额怎么做分录
  答你好，汇算清缴调减应纳税所得额，有导致退税吗？  
• 问例题1:甲公司2020年12月31日存货科目余额为300万元，本年计提减值20万元，企业所得税税率25%。若企业2020年的会计利润为100万元，无其他纳税调整事项。要求:(1)编制企业递延所得税的会计分录 (2)编制企业应交所得税的会计分录
  答借：递延所得税资产5  贷：所得税费用5  借：所得税费用30  贷：应交税费——所得税30
• 问老师企业所得税调增调减那能给说说嘛，，会计上扣10，税法上20是调增还是调减
  答同学你好 这个调增调减是针对所得税来说的，调整之后要缴纳所得税就是调增 你这个是调减
• 问购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？
  答你好，账务处理是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年纳税调增的话，冲减上述分录 当年缴纳 借：所得税费用 贷：应交所得税
• 问请问纳税调减要怎么做会计的分录
  答借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整
• 问注会税法：企业所得税的调增与调减，是划分类别后，在利润的基础上增减吗？
  答您好， 是的，这个是在利润的基础上增减
• 问老师，企业所得税的应纳税所得额，是会计利润调增调减之后的金额，应纳所得税额是什么意思呢？
  答您好 应纳所得税额就是应该缴纳的所得税金额