递延税款的会计处理

导读：技术入股递延纳税的会计处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问求应收账款坏账准备的递延所得税的账务处理？
  答您好 借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税
• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
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• 问中级会计实务： 不理解为什么 （3）记贷：递延所得税负债 （4）记借：递延所得税资产 我以为这两步都是记贷：递延所得税负债？
  答同学你好，第四个因为收到政府补助按照税法需要计入当年应纳税所得额，而会计上没有纳入，因此产生可抵扣暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产，就是当年多交所得税了，以后期间可以抵扣回来
• 问老师，我1月确认了一笔政府补助递延收益，采用总额法记账，这是不是会产生递延所得税，1月的账务处理不用做特殊处理吧！报税呢需要有什么操作吗？第一次接触递延所得税，希望老师讲的详细具体点。谢谢
  答学员您好，递延所得税一般季度或年度才处理，1月份的账可以先不体现的 企业所得税届时预缴申报也不需要做特殊处理，就按照账上做的来处理就可以 汇算清缴时会有纳税调增
• 问老师这个租赁的递延所得税资产和递延所得税负债咋理解不是会计准则确认跟税法允许能扣除的对比吗
  答你好，题目已经说了，需要分别确认递延所得税资产和负债，同学可以记忆，资产帐大负，使用权资产确认递延所得税负债
• 问下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调
  答下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有ABD