基金投资会计案例

导读：小企业会计基础案例分析

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问政府会计中，被投资基金宣告派发现金股利或利润时，按照应上缴政府财政的部分，借 应收股利，贷资产基金-应收股利。怎么理解，同时，按照相同的金额，借"资产基金-股权投资" 贷"股权投资-投资基金投资"下"损益调整"。为什么宣告的时候，资产基金-股权投资要减少呢？
  答你好，学员，因为这个相当于收回投资的，所以对应的资产投资减少的
• 问老师，律师事务所，计提事业发展基金，职工培训基金，社会保障基金，一般是按什么基数计提，比例各是多少？
  答您好，在依法纳税，扣除公共费用、办公费用、律师工资、装备费用后，在进行利润分配之前，律师事务所每年应提取不少于10%的发展基金，不少于4%的培训基金。具体也要参照您当地规定
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• 问[图片]老师例题中，80 股利、预算会计中，贷：投资支出例题是银行存款投资， 收到股利，在预算会计中，贷方写“投资支出”是对的了？
  答你好这里应该是 资金结存-货币资金 贷投资预算收益
• 问非公开发行的私募基金的合格投资者包括社会保障基金吗
  答你好！**非公开发行的私募基金的合格投资者包括社会保障基金**。 根据《私募投资基金监督管理暂行办法》和《证券期货投资者适当性管理办法》，社会保障基金被明确列为当然的合格投资者。社会保障基金作为具有重要社会功能的基金，其资金规模庞大且投资期限较长，通常具备较强的风险识别和承受能力。在私募基金领域，社会保障基金等养老基金被视为当然的合格投资者，表明了政策对其投资管理能力的认可和支持。
• 问老师，这是实操上的一个案例，请问： ①这里的会计分录为什么用投资收益 ②这个写为投资收益的1832元的费用一般指的是什么 谢谢
  答你好，购买交易性金融资产的费用计入投资收益核算
• 问非公开发行的私募基金的合格投资者包括社会保障基金吗谢谢
  答同学您好，非公开发行的私募基金的合格投资者包括社会保障基金。 解析：下列投资者视为私募基金合格投资者:①社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;②依法设立并在基金业协会备案的投资计划;③投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员;④中国证监会规定的其他投资者。
• 问请问政府会计财政总预算会计应收股利的核算，在持有股权投资期间被投资主体宣告发放现金股利或利润时，按应上缴政府财政的部分，借记该科目，贷记“资产基金——应收股利”科目；为什么要按照按照相同的金额，借记“资产基金——股权投资”科目，贷记“股权投资——损益调整”科目。
  答同学您好，企业在被投资主体宣告发放股利时，分录为： 借：应收股利   贷：长期股权投资—损益调整 为了和企业记账保持一致，所以贷方要记录“股权投资—损益调整”科目，由于股权投资的资金支出纳入支出预算管理，对政府投资基金股权投资的核算伴随着采用收付实现制基础的预算收支核算，因此需要在“资产基金”设置“应收股利”“股权投资”明细科目，“资产基金”是一个净资产类科目，第一个分录代表资产基金部分应收股利的增加，那么同时投资成本也相应的减少，所以第二个分录借记“资产基金——股权投资”科目
• 问中级会计实行：金融资产与金融负债 这题标明“指定为”，为什么答案还是“其他债权投资”？
  答同学你好，请稍等一下