递延所得税会计科目

导读：递延所得税资产和递延所得税负债科目都去哪里？去哪个会计科目

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问回冲账面因亏损确认的递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 递延所得税 费用， 递延所得税资产下面的科目选什么？
  答你好 递延所得税资产下面的科目选什么？---这个是什么意思的呀
• 问为什么会有个递延所得税负债的科目？
  答同学您好，您看第二张图片
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• 问老师，请问递延所得税资产和递延所得税负债是备抵科目吗？
  答不是 递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。分录为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。分录为： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
• 问计提递延所得税资产的时候，一般是借：递延所得税资产 贷：所得税-递延所得税费用，做完这笔分录之后还需要把这笔所得税-递延所得税费用转入到应交税费-企业所得税科目嘛，比如借：所得税-递延所得税费用 贷：应交税费-企业所得税，把所得税-递延所得税费用科余额调整为0嘛
  答您好，是的，您的理解非常正确
• 问老师，递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目啊，增减方向呢
  答学员你好，递延所得税资产属于资产类的科目，递延所得税负债属于负债类的科目。资产类科目借方增加，贷方减少；负债类科目借方减少，贷方增加。
• 问确认递延所得税的分录里面一定会有所得税费用科目吗？
  答不一定影响损益的才会有所得税费用 不一定影响损益的才会有所得税费用。
• 问老师好，我想了解公司在什么情况下会涉及递延所得税资产和递延所得税负债两个科目，刚刚接手会计工作，在上个月凭证中发现一笔：借：递延所得税资产 贷：所得税费用，想知道在什么情况下会做这种分录，根据什么得出科目下的金额
  答您好，正在回复请稍等
• 问老师，企业所得税汇算清缴递延所得税资产怎么调整？科目余额表里有递延所得税资产
  答你好，递延所得税资产是会计口径的记账，跟汇算清缴没有关系，汇算清缴是税法口径当期所得税
• 问老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目性质和资产和负债性质一样吗
  答你好！ 递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。分录为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。分录为： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
• 问请问一下老师：递延所得税资产和递延所得税负债科目在什么情况下使用？如图我理解的是会计折旧大于税法折旧，那么对应记录于成本或费用的折旧科目就会增多，造成当期少交税，后期就应该多交税，这时候应该用递延所得税负债啊，为什么说要用递延所得税资产啊？
  答 您好！很高兴为您解答，请稍等