多交增值税会计分录

导读：多交增值税的会计分录及收到国税退税的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，多交增值税，会计分录咋写
  答多交增值税时，借记 “应交税费 - 未交增值税”，贷记 “银行存款”；经税务机关确认退回多交增值税时，借记 “银行存款”，贷记 “应交税费 - 未交增值税”。
• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
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• 问去年多结转了增值税金额 ，今年会计分录怎么调整 比如 2019年 正确分录应该是 借：应交税费-转出未交增值税100 贷：应交税费-未交增值税100 做成错误分录 借：应交税费-转出未交增值税10 贷：应交税费-未交增值税10
  答你好，你这上面反映是结转90？
• 问老师你好，应交税费-增值税的会计分录是啥啊？还有未交增值税的过渡，可以说一下会计分录吗？
  答你好，你是一般纳税人的吗？
• 问交以前年度增值税会计分录
  答你好，具体的什么原因需要补。
• 问月末结转增值税的时候会计分录直接是：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税这个分录对吗
  答你好。月末应交税费应交增值税科目余额贷方。是这样处理的
• 问实际缴纳的增值税比计提的时候多。计提是应交税费-未交增值税是100，实际缴纳的时候是150，怎么做会计分录？
  答你好，需要补做计提处理。 做你之前计提增值税的分录，金额50就是了 
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款