递延所得税会计分录

导读：1.递延收益和递延所得税资产的会计分录2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
• 问计算应交所得税 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用 有关的会计分录
  答你好，学员，这个要全部的过程吗
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• 问借： 递延所得税资产 4,174.83 贷： 所得税费用-递延所得税 4,174.83 借： 递延所得税资产 -3,140.76 贷： 所得税费用-递延所得税 -3,140.76 老师，这两个净额的分录怎么做？金额是多少？
  答您好，这两个净额的分录，那就把金额合计
• 问这道题的会计分录是？ 账面价值？计税基础？确认递延所得税？
  答会计分录如下： 借：资产减值损失 100,000 贷：存货跌价准备 100,000 B产品的账面价值 = 成本 - 存货跌价准备 = 900,000 - 100,000 = 800,000 元 计税基础为 900,000 元，因为计税基础与成本一致。 存货的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 100,000 元。 递延所得税资产 = 100,000 × 企业所得税税率 假设企业所得税税率为 25%，则递延所得税资产 = 100,000 × 25% = 25,000 元 会计分录为： 借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000
• 问计提递延所得税资产的时候，一般是借：递延所得税资产 贷：所得税-递延所得税费用，做完这笔分录之后还需要把这笔所得税-递延所得税费用转入到应交税费-企业所得税科目嘛，比如借：所得税-递延所得税费用 贷：应交税费-企业所得税，把所得税-递延所得税费用科余额调整为0嘛
  答您好，是的，您的理解非常正确