即征即退会计规定

导读：即征即退，会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公司收到即征即退，然后被要求缴回即征即退会计分录怎么做
  答同学，你好 借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入
• 问即征即退的会计分录怎么写
  答同学您好，借银行存款贷营业外收入
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• 问软件的增值税的即征即退是哪一条政策规定？
  答同学你好，软件产品的增值税即征即退政策是根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定的。
• 问小规模开专票有即征即退不
  答同学 暂时没有这个小规模的即征即退。
• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问这个文件的即征即退是针对的一般纳税人吧？ 小规模纳税人没有即征即退的政策吧？
  答您好，是的。这个文件中的即征即退政策主要是针对增值税一般纳税人。
• 问即征即退 先征后返 先征后退 计入收入总额吗？
  答您好， 计入营业外收入的
• 问企业享受增值税即征即退，如何做会计分录
  答借：应交税费 贷：其他收益