基础会计试卷分析

导读：经济学基础复习卷，案例分析题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问求这个题的分析，这个计税基础怎么也算不对呢
  答你好   1.国债利息免税，调减应纳税所得额2300   2.经济合同违约可以税前扣除，不用调整   3.坏账准备税法不允许计提的时候税前扣除，调增应纳税所得额3000   4.存货跌价准备税法不允许计提的时候税前扣除，调增应纳税所得额2000   5.固定资产账面价值大于计税基础，调减应纳税所得额1600   6.应交所得税=（20 000-23 00%2B3000%2B2000-1600）*25%=5275   7.递延所得税资产=（3000%2B2000）*25%=1250，递延所得税负债=1600*25%=400，递延所得税费用=400-1250=-850，B错误，   8.所得税费用=5275-850=4425   9.净利润=20000-4425=15575
• 问基础会计学计算分析题 老师帮忙解答一下 具体问题看图 第四问改成应付账款
  答您好！ 稍等正在计算中
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• 问初会考试经济法基础最难的是哪几章？
  答你好！四五六这三章比较重要，第五章最难了
• 问会计基础 分录怎么写呢
  答你好，具体是针对哪个业务的分录？ 
• 问麻烦老师帮我解答下试卷，要答案和解析，解析也要！谢谢
  答学员你好 选择题 1B税务机关将于每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,为纳税人提供自助查询服务 2C存在近三个评价年度内税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录，从90分起评。 3BCDE根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第十二条的规定，税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税： 　　（一）存在增值税涉税风险疑点的； 　　（二）被税务稽查立案且未结案的； 　　（三）增值税申报比对异常未处理的； 　　（四）取得增值税异常扣税凭证未处理的； 　　（五）国家税务总局规定的其他情形。 4C除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。 判断改错题 1错误 因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为d级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。 2错误  非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。 3正确  对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。税务部门与有关部门合作，建立个人所得税严重失信当事人联合惩戒机制，对经税务部门依法认定，在个人所得税自行申报、专项附加扣除和享受优惠等过程中存在严重违法失信行为的纳税人和扣缴义务人，向全国信用信息共享平台推送相关信息并建立信用信息数据动态更新机制，依法依规实施联合惩戒。 4正确 非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的不影响评级结果 简答题 1财政部税务总局公告2022年第14号明确：适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。对于已按照省税务机关公布的纳税信用管理办法参加纳税信用评价的，也可选择沿用原纳税信用级别，符合条件的可申请办理留抵退税。上述规定包含两层意思：一是目前已取得A级或B级的个体工商户，符合办理留抵退税的纳税信用等级条件，不必再专门申请参照企业进行纳税信用评价;对于没有取得纳税信用等级的个体工商户，可自愿向税务部门提出申请进行纳税信用等级认定。二是不论此前是否已按省税务机关公布的纳税信用管理办法参加纳税信用评价，个体工商户均可自愿申请参照企业纳税信用评价有关规定参加评价和管理。个体工商户自愿申请参加纳税信用评价的，自新的评价结果发布后，按照新的评价结果确定是否符合申请留抵退税条件。 2根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）第四条的规定：自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。
• 问下图中2019年账面价值和计税基础分别多少，看不明白解析
  答同学你好，2019年计税基础6800-6800/20*2=6120万元。账面价值6800+1200=8000万元
• 问8题计税基础应该是300吧？解析说收到款时，它12.1已经收到了。计税基础怎么还是0啊？
  答这个补助在收到时要计入应纳税所得额，你不会调整你的应纳税所得额，所以计税基础是0
• 问无基础考初级会计证 离考试还有60多天 怎么学？ 这些书够用嘛
  答同学您好，可以的，主要是听课，看书和做题相结合，遇到不会的知识点再回去听老师讲或看书，做题要会举一反三