借款费用会计处理

导读：长期借款利息费用会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问在资本化期间，下列各项有关借款费用会计处理的表述中，正确的有（　　）。
  答A,C,D 除外币专门借款之外的其他外币借款本金及利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用计入当期损益，选项B错误。
• 问老师好，请问25年的一笔管理费用，当时做的借:预付账款 贷银行存款 年底做了:借管理费用 贷:预提费用 26年4月收到发票，该怎么处理呢？选用的是企业会计准则
  答您好，红冲这个分录 借管理费用 （负）贷:预提费用（负） 再按发票做正分录 借管理费用 贷:预提费用 管理费用一正一负，
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• 问老师你好，就是公司收到返还的工会经费账务如何处理，我们是小企业会计准则，我是没有计提，借，管理费用-工会经费，贷，应付职工薪酬。缴纳时，借，应付职工薪酬，贷银行存款。退回啦如何处理，老师。
  答同学你好 属于政策减免： 借：银行存款 贷：营业外收入
• 问老师好，税控盘抵减的会计分录: 借:管理费用280 贷:银行存款280 全额抵减时 借:应交税费/应交增值税/减免税款280 贷:管理费用 有点不明白，那个减免税款的借方余额要怎么处理，谢谢
  答这个余额和增值税结转的时候一起结转的
• 问计提工会经费，借，管理费用—工会经费，贷，应付职工薪酬—工会经费，那现在返回了，我这样做还对，借，银行存款，贷，管理费用（借方负数金额）
  答那现在返回了 借，银行存款 贷：其他应付款—工会经费
• 问企业之间借款，会计处理，和报税流程
  答您好，收利息的开发票 借：银行 贷：其他业务收入 销项税 增值税申报6%那一行，收入在利润表里一起申报所得税 支付利息的 借：财务费用-利息 贷：利息
• 问您好 老师，请问一下我公司向银行借款，但这笔钱是集团母公司在用，所以贷款产生的利息，由母公司付，母公司做“财务费用”处理，子公司之前的会计处理是借：财务费用 贷银行存款。所以我要怎么调账呢
  答你好，母公司直接支付的，不通过你单位的吗？
• 问老师，库存商品盘盈会计分录为：借 ：库存商品 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 我们的库存商品主要是销售，我能计入销售费用吗？还是只能管理费用？因为管理不善只能放到管理费用中？
  答你好，一般库存商品啊，它盘盈盘亏大部分都是和管理人员有关系的，所以得充点管理费用。
• 问A公司向B公司借款的会计处理是什么！
  答你好 借银行存款 贷其他应付款
• 问企业将个人承担部分的社会保险费、公积金计入管理费用，会计分录为： 借：管理费用\\社会保险费 贷：其他应付款\\社会保险费 缴纳的时候： 借：其他应付款\\社会保险费 贷：银行存款 个人承担部分不能计入企业的成本费用 该分录如何修改？大额医保未计提直接在缴纳时借：管理费用\\社会保险费\\大额医保 其他应付款\\大额医保 贷：银行存款 是正确的吗？
  答你好个人承担部分是个人工资的一部分