交叉持股会计问题

导读：交叉控股模式下合并报表编制中的问题有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好，请问两个非关联公司（未上市）股东按协议交换持股，不涉及货币资产，交换后都不改变各自控股股东，这笔业务如何进行会计处理
  答 你好；      意思是涉及转让股权 ； 你是作为公司  去交换的话；  之前实缴了吗   
• 问请问存在代持股东问题的时候，是不是代持股东账户汇款到对公账户比较好
  答你好！是的。代持的，公司的营业执照上的股东投钱进来
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• 问老师，这道题选项B，发型股票不是会降低持股比例吗，
  答发行股票并不能保守你的商业秘密，虽说A4错误的。
• 问请问一下，就是公司要做减资，公司认缴500万，未分配利润300万，A股东持股比例80%，实缴0，B股东持股比例20%，实缴100万。现在减资到100万，且持股比例不变。要退回B股东80万，请问会涉及到交税么？
  答同学，你好 不涉及交税
• 问公司股东想转让持股，持股比例是10.5%，公司5月的利润表上利润总额是-589711.01，问该股东股让股权还需交什么，
  答只交股权转让印花税，不交个税。
• 问请问作为股权激励的员工持股平台，获得股票分红，及分红完后会计分录怎么做？
  答以权益结算的股份支付会计处理 行权前， 借：管理费用 贷：资本公积——其他资本公积 行权时， 借：银行存款 资本公积——其他资本公积 贷：股本 资本公积——资本溢价
• 问老师早上好！题干只说了转让股权要不要交企税？就这些了在答题那也没有说要不要交企税在4小问的问题那里没有提到～转让所持有的乙公司股权取得收入。
  答您好 看题目问的问题 是不需要单独计算企业所得税 因为并入了收入金额一起计算了利润总额
• 问老师好！有个问题咨询您。对一家表外公司的持股（参股公司），子公司持股的部分计入可供出售金融资产，母公司持股的部分以长期股权投资计。那合并报表也是分开为可供出售金融资产和长期股权投资吗？
  答您好，就是母子公司都有持股某公司？
• 问跨境电商退税问题，有老师会吗老师，两家公司A公司自然人1持股50自然人2持股50，B公司自然1持股50自然人2持股50，这两个A公司自然人1和B公司自然人1是同一个。这两家公司属于关联公司吗？朴
  答根据《公司法》及相关规定，A公司和B公司属于关联公司 。 根据国家税务总局公告2016年第42号规定，一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上，双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上，构成关联关系。在本题中，自然人1在A公司和B公司均持股50%，满足上述关联关系的认定标准。
• 问请问公司A向自然人张三购买自然人持有股份的公司B的60%股权，交易之后，公司A成为公司B的股东。交易价款假设200万元。 假设200万元中100万以现金对价支付，100万以股份对价支付。 公司A以增发股份的的方式，支付向张三支付的股份对价，约定1元每股，100万股；交易前张三不持有A公司股份，交易后张三持有公司A股份1%。 问题：在上述交易中，按照严格税法规定，张三需要为股份对价支付的部分缴纳个税吗？如何计算？
  答你好，学员，首先张三售价200 要看张三的成本是多少的 个税金额=（售价200-成本价）*20%