代收代缴的会计处理

导读：代扣代缴税款的会计处理怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，代收的款项进入其他应付款还是做收入处理，比如代收的水电费物业费，终究还要上交，这个怎么会计处理，需要缴纳印花税或其他税吗
  答您好，不做收入，也不用缴税，我们纯代收，收到时挂在往来科目就可以了 代收的款项进入其他应付款
• 问销货方收到代购货方代垫运费专票，增值税金该如何会计处理？
  答您好！这个发票是开给销售方的吗？如果是代垫，严格来说，是应该开给购货方了。
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• 问会计代理机构代理客户刻章等费用500元，代理发生的费用100元，客户汇款给会计代理机构600元，会计代理机构收入应该是100元，还是600元，500元算暂收款，还是确认收入？
  答关键是你谁给客户开发票？你们直接开就是600，由刻章机构开500，你们的收入就是100
• 问公司收到税局代扣代缴的手续费反还公司还怎么做账务处理？
  答您好，是收到个税的返还吗？
• 问纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税（6%），简易计征5%，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放 的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。那代发的工资、代缴社保、应该怎么做账务处理呢？
  答收到计入收入，支付作为成本处理，同学
• 问老师好，请教一下物业公司代收商铺租赁费，会计账务处理及税务处理
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问境外支付代扣代缴增值税的账务如何处理
  答你好，是你们支付出去是吗？
• 问请问收到代扣代缴手续费退费计入什么会计科目？
  答借银行存款 贷 营业外收入 应交税费
• 问代理会计事务所为什么要收一个年度汇缴的费用，年度汇缴是什么？
  答你好，就是企业所得税的汇算清缴，每年5.31前完成
• 问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。
  答同学您好， （1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录， 借：经营费用  80000   贷：应付职工薪酬  80000 借：应付职工薪酬  80000   贷：其他应交税费—应交个人所得税  1800       银行存款  78200 预算会计分录， 借：经营支出  78200   贷：资金结存—货币资金  78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录， 借：其他应交税费—应交个人所得税  1800   贷：银行存款  1800 预算会计分录， 借：经营支出  1800   贷：资金结存—货币资金  1800