税前利润的会计分录

2022-11-28 来源：excel学堂 57

导读：税前利润补亏和税后利润补亏的会计分录怎么弄

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，我们是小规模纳税人，今年有未分配利润50万元（税前），之前的未分配利润为-200万元，这种情况我需要做会计分录吗？

答你好，没有分配的话是不用做账的
问请问老师，之前做错分红款如何调整到未分配利润或者本年利润当中去呢？求会计分录（我做的是：借以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润）但是这样做了之后最终结转损益后，未分配利润或是本年利润都没有增加诶？请教一下老师该怎么做会计分录处理呢？

答你好，那当时做错的分录怎么做的？
问老师，我在7月份补录了以前年度没又计提的附加税，坐的分录是借：利润分配-未分配利润。贷：应交税费附加税，现在导致期末未分配利润≠净利润+期初未分配利润-利润分配怎么办？

答你好，这里可以忽略的，你需要一致的话。那就修改期初未分配利润和应交税费。
问收到以前年度的所得税退税适用小企业会计准则到账了，做了分录，导致资产负载表，未分配利润期末-未分配利润期初和利润表里面的净利润不相等，怎么调整呢

答收到退税应增加“未分配利润”。检查你的分录是否借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”。期末将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”。调整后应使资产负债表和利润表数据匹配。
问某公司 2021年实现净利润20000元，按10%提取盈余公积20000元，按30%派发现金股利60000元。(利润分配账户明细科目有，利润分配-未分配利洞，利润分配-提取盈余公积金、利润分配-对外分配股利) 要求: (1)编制 2021年全年实现的净利润从“本年利润"转入“利润分配”明细的会计分录。 2)编制计提盈余公积和宣告派发现金股利的会计分录。 (3)编制以银行存款支付现金股利的会计分录。 4)把利润分配其他科目的明细转入“利润分配-未分配利润”的会计分录。

答你好 (1)编制 2021年全年实现的净利润从“本年利润转入“利润分配”明细的会计分录。借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润 2)编制计提盈余公积和宣告派发现金股利的会计分录。借：利润分配—提取的盈余公积，贷：盈余公积借：利润分配—应付股利，贷：应付股利 (3)编制以银行存款支付现金股利的会计分录。借：应付股利，贷：银行存款 4)把利润分配其他科目的明细转入“利润分配-未分配利润”的会计分录。借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配—提取的盈余公积，利润分配—应付股利
问老师，小规模纳税人，我写的这四个会计分录对吗？我转到未分配利润是对的吗？后两个会计分录是2020年的增值税在2022年6月退回来的，之前没有写全，转到未分配利润里面的会计分录是补得。这些需要在最后手动结转损益吗？

答你好；你这个小规模没有销项税和已交税金科目的；你们是小企业会计准则是吗；你这个分录不对的
问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录

答借本年利润贷主营业务成本借主营业务收入贷本年利润
问个体户，利润30万，做利润分红，会计分录怎么做

答你好！借利润分配-未分配利润贷应付利润然后借应付利润贷银行存款
问股东分红的会计分录是借利润分配-未分配利润，贷银行存款吗

答你好，没错，是这么做的。