零税率退税会计处理

导读：出口退税时，退税率为零怎么处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师你好:出口退税零税率有一张发票不小心退税勾选了，我该怎么账务处理
  答去税局作废然后重新认证
• 问零税率应税服务出口退（免）税资格认定办理
  答　（一）通过出口退（免）税申报系统生成的《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据。出口退（免）税申报系统可从国家税务总局网站免费下载或由主管税务机关免费提供；　　《出口退（免）税资格认定申请表》中的“退税开户银行账号”必须是按规定在办理税务登记时向主管税务机关报备的银行账号之一。　　（二）从事国际运输服务的，提供以下资料的原件及复印件（复印件上需注明“与原件一致”，并加盖企业公章，下同）：　　1.从事水路国际运输的，应提供《国际船舶运输经营许可证》；　　2.从事航空国际运输的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》；　　3.从事陆路国际运输的，应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》。　　（三）从事港澳台运输服务的，提供以下资料的原件及复印件：　　1.以陆路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务的，应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明；　　2.以水路运输方式提供至台湾交通运输服务的，应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明；以水路运输方式提供至香港、澳门交通运输服务的，应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明；　　3.以航空运输方式提供港澳台交通运输服务的，应提供经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》。　　（四）采用期租、程租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的承租方，需提供期租、程租和湿租合同或协议的原件和复印件。　　（五）从事对外提供研发、设计服务的应提供《技术出口合同登记证》的原件和复印件。　　（六）零税率应税服务提供者兼营出口货物劳务，未办理过出口退（免）税资格认定的，除提供上述资料外，还应提供以下资料：　　1.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；　　2.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。　　（七）已办理过出口退（免）税资格认定的出口企业，兼营零税率应税服务的，应填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》及电子数据，提供符合本条第（二）项、第（三）项、第（四）项、第（五）项要求的资料，向主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定变更。
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• 问收到税务局电子退税的会计分录怎么处理
  答具体退的什么税款？
• 问公司收到留底退税会计分录怎么处理？
  答你好 借银行，贷 进项转出 
• 问退税款抵扣欠缴税款怎么处理 需要写会计分录吗
  答你好 不用处理 不需要写会计分录 直接抵掉了