企业债券利息

导读：企业债券利息是指建设单位使用企业债券资金所发生的按规定应计入工程成本的债券利息。企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入，按规定应冲减待摊投资。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业发行的债券利息支出是支付给谁的，发行债券为什么会有利息支出
  答企业发行的债券利息是支付给购买企业债券的自然人 企业法人 或者机构投资者的。 债券是一种负债，使用其他人的资金就需要支付利息的。 很高兴回答您的问题，满意请给五星谢谢
• 问投资收益800万，其中包含国债利息收入100万地方政府债券利息收入50，企业债券利息收入150万。请问老师地方政府债券利息收入免税吗，调增减还是不调。
  答你好，国债利息收入才免征企业所得税，做纳税调减处理 地方政府债券利息收入50，企业债券利息收入150万不免征企业所得税，不需要调整的
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• 问金融企业债券利息收入如何纳税？
  答　银行企业为营业税缴纳人，根据所述经营内容，我们理解为金融商品。如何计算缴纳营业税应按照《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发〔2002〕9号）第十四条：金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动加权法进行核算，选定后一年内不得变更。 　　（一）股票转让 　　营业额为买卖股票的价差收入，即营业额＝卖出价-买入价。股票买入价是指购进原价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。 　　（二）债券转让 　　营业额为买卖债券的价差收入，即营业额＝卖出价-买入价。债券买入价是指购进原价，不得包括购进债券过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。 　　（三）外汇转让 　　营业额为买卖外汇的价差收入，即营业额＝卖出价-买入价。外汇买入价是指购进原价，不得包括购进外汇过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。 　　（四）其他金融商品转让 　　营业额为其他金融商品的价差收入，即营业额＝卖出价-买入价。其他金融商品买入价是指购进原价，不得包括购进其他金融商品过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。 　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条关于营业额问题规定，……（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。 　　（九）金融企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品，下同），可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。 　　据此，企业在购入债券后持有期间产生的利息收入不需要缴纳营业税。金融商品的营业税计算，应按上述规定处理。
• 问一般债券利息支出可以在企业所得税税前扣除，那可续期债券利息支出是否可以在企业所得税前扣除？
  答可续债券应该属于混合性投资，文件规定可以税前扣除利息的。
• 问企业债券利息收入到底怎么处理？
  答确认时， 借：应收利息 贷：投资收益 到期收回本金及利息做， 借：银行存款 贷：应收利息- 贷：持有至到期投资-
• 问企业债券利息可以开具专用发票吗？
  答你好同学不可以开专用发票的同学
• 问老师，一般债券利息支出可以在企业所得税税前扣除，那可续期债券利息支出是否可以在企业所得税前扣除？
  答你好也可以的，债券税前列支是指的所有债券，而可续期债券也是属于债券的一种，可以延期偿付本金叫可续期债券。
• 问老师，企业发行债券是不是就是卖债券收钱回来？利息怎么解释？
  答你好，是的，是这样的 因为是债券，是找对方借钱，自然就需要支付利息了  
• 问老师你好，企业债券利息收入。要不要交企业所得税？
  答上午好啊，要分情况的，地方政府债券利息收入是免，其他要征税 根据《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）规定：（一）对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。（二）地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
• 问企业购买国债和国家发行的金融债券的利息，免企业所得税吗？
  答你好，国债的免征企业所得税，国家发行的金融债券不免征