免税出口会计分录

导读：出口作免税销售会计分录怎么做

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问请问一下，出口外销转免税，进项税额是不是要转出，那会计分录是怎么样的
  答对的，是的，商贸还是生产？
• 问老师，出口免税分录，怎样做？
  答(1)企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的帐务处理 对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下： 1. 采购时，根据发票上价税合计数： 借：原材料 贷：应付帐款 2. 出口时，按取得收入 借：应收收款 贷：产品销售收入——出口货物收入 (2)企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按(1)条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时 借：原材料 应交税金——应交增值税(进项税金) 贷：银行存款 销售时： 借：银行存款 贷：应交税金——应交增值税(销项税金) 主营业务收入——内销收入 (3)既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的(注：销售额必须分别核算)，在购进时按全部进项税额，作如下分录： 借：原材料 贷：应交税金——应交增值税(进项税金) 银行存款 月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金——应交增值税”帐户转出，计入“主营业务成本”作如下分录： 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) (4)出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理
• 
• 问收到一般出口退税会计分录如何做
  答借其他应收款出口退税， 贷应交税费应交增值税出口退税。 借银行存款，贷其他应收款出口退税。
• 问CFR出口会计分录怎么做？
  答借：应收账款（或银行存款）（CFR总价） 贷：主营业务收入（FOB价格，即CFR总价 - 运费） 贷：其他应付款——运费（运费金额）
• 问外贸企业，出口样品（供应商免费给的） 无报关单，有收汇，会计分录怎么做？
  答同学您好，您好，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品
• 问老师，生产型出口企业，具体的出口业务的账务处理会计分录什么呀？我去过申报出口退税是是交增值税的情况呀，这个会计分录怎么做
  答 ：账务处理如下： 　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　  贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　  贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　  　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　    　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　    主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　  　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　      应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　   贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
• 问出口生产型企业，免税产品出口销售境外，分录如何做。是否需要反应销项税结转的分录？
  答同学，你好 借：应收账款 贷：主营业务收入-出口
• 问出口退税发票勾选至收到出口退税款，这一系列的会计分录怎么写？
  答你好！麻烦你稍等一下
• 问老师请问出口退税的会计分录怎么做呀，
  答借其他应收款贷应交税费、出口退税， 借银行存款贷其他应收款
• 问（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 麻烦老师解释下这个分录，如何做平呢
  答您好！这个是免抵税额的分录，不需要结转平的，这个不影响最终的未交增值税或者应退税额