所得税费用会计处理

导读：要求:(1)计算2019年度应交所得税(2)计算2019年度递延所得税;(3)计算201 9年度所得税费用;(4)计提所得税费用的会计处理;(5)实际交纳所得税的会计处理。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问：公司替员工代扣的个人所得税，计入公司费用，这个怎么做会计处理?
  答借营业外支出贷应交税费个税， 借应交税费个税贷银行存款
• 问12月发现之前多预缴的企业所得税，12月需要做会计账务处理吗，要冲回之前计提多的所得税费用吗
  答您好，是的冲减当年多计提的企业所得税
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• 问这个是个人所得税退手续费费用，科目做错了，跨年了怎么处理，小会计准则
  答借利润分配未分配利润，贷利润分配未分配利润。
• 问我想知道中级学的所得税，费用处理的那一堆调来调去的各种设置的科目，在实际的工作当中，多少企业会那么操作呢，那比如正常有研发费用的这些企业，他们是肯定会设置递延所得税资产递延所得税负债根据中级所得税费用处理的办法啊，去会计处理的吗 一般实际工作中到底多少企业会这个样子
  答您好！适用企业会计准则的公司都会设置，只要有这样的业务，就会设置的，除非是财务不专业
• 问老师您好，请问： 所得税第一季报，申报表跟账上计提的“所得税费用”差1分，该怎么处理呢？ 如果补提，是“借：所得税费用 贷：应交税费--所得税”（这个会不会不符合权责发生制，把所得税费用计入4月了） 还是其他的方法？ 能不能手动调报税表，让申报表和账上一致？
  答你好，直接在账上补提一下就可以了，就查一分钱的事
• 问下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调
  答下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有ABD
• 问某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。
• 问老师，小企业会计准则汇算清缴之后补交所得税费用。计提费用时，是进入当期的所得税费用，还是未分配利润啊，网上这2种处理方法都有，不知道哪个才是正确的
  答你好，计入利润分配-未分配利润，那个是上年的费用