房产税会计处理题型

2022-11-26 来源：excel学堂 62

导读：生产型企业一般纳税人出售厂房应该怎样开票做什么会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)

答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
问老师好！公司出租房屋交的房产税的会计处理？

答你好，计入税金及附加-房产税
问企业帮房东代开房产税和个人所得税会计分录怎么处理?

答借营业外支出贷、银行存款汇算清缴调增
问请问生产型企业厂房拆迁如何账务处理

答厂房拆迁相关会计分录　　一、先把拆迁的固定资产都转到清理状态：　　借：固定资产清理　　累计折旧(金额为已计提的折旧) 　　贷：固定资产(金额为固定资产原值) 　　拆迁时：　　借：其他应收款　　贷：固定资产清理　　营业外收入-拆迁收入(差额，也有可能在借方) 　　二、新地的土地使用费　　借：无形资产　　贷：长期应付款　　以后，每次付款时：　　借：长期应付款　　贷：银行存款
问我是房地产公司会计，公司根据预收账款预缴土地增值税。这几个月遇到下列情形，有预收款退回，冲预收账款，且需预缴土增的预收账款与退回的预收账款属于不同税率的房产类型(非普通房产和其他类型房产)请问这种情况要怎么纳税处理？

答同学您好：您说的这种情况应该分别处理。税法中规定，税率不同的业务要分开处理，如果未分开处理，采用高的税率。
问为什么同控没有投资性房地产换长投的会计处理，非同控下有投资性房地产换长投的处理？

答也是可以的，只是没有遇到而已同一控制下：投资性房地产采用公允价值模式计量。借：长期股权投资贷：投资性房地产——成本、公允价值变动资本公积（或者借记）投资性房地产采用成本模式计量。借：长期股权投资投资性房地产累计折旧、减值准备贷：投资性房地产资本公积（或者借记）
问上年房产税少计提了怎么处理，在2025年1月的会计分录如何记

答现在直接补计提，做为25年损益
问房地产公司问题：1、城镇土地使用税，在房屋销售后，计税依据是土地面积减去房屋销售面积吗？2、房产税，房产税是售楼处，售楼处入固定资产，计提折旧，房产税的计提依据是售楼处原值减去折旧吗？

答1、对的，要减去销售的面积 2、房产税的计税依据是房产余值，是原值扣掉每个地区的扣除比例，不是原值减折旧