油气田企业增值税暂行管理办法

导读：工业企业会计人员岗位责任制工业企业会计人员岗位，一般可分为:会计主管，出纳，流动资金核算，固定资产核算，材料核算，工资核算，成本核算，利润核算;往来结算，专项资金核算，总账报表，稽核，综合分析。

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• 问某油气田企业为增值税一般纳税人，2024年2月份开采原油1500吨，当月销售800吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于加工成品油的原油10吨。已知原油适用的资源税税率为6%。该油气田企业2月份应纳资源税税额为（　　）万元。
  答B开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税；以应税产品用于连续生产非应税产品，应当缴纳资源税。该油气田企业2月份应纳资源税=96÷800×（800%2B10）×6%=5.83（万元）。
• 问某油气田企业为增值税一般纳税人，2023年2月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于加工成品油的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得含增值税销售额13.08万元，已知原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业2月份应纳资源税税额为（　　）万元。
  答您好，用于加热的原油免税,应纳资源税96*(8000%2B10)/8000%2B13.08/1.13)*6%=6.46
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• 问某油气田企业为增值税一般纳税人，2023年2月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于加工成品油的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得含增值税销售额13.08万元，已知原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业2月份应纳资源税税额为（　　）万元。
  答B 开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税；天然气适用9%的增值税税率。该油气田企业2月份应纳资源税=96÷8000×（8000%2B10）×6%%2B13.08/（1%2B9%）×6%=6.49（万元）。
• 问该油气田企业2月份应纳资源税税额为（　　）万元。
  答同学，你好，这个题应该选择B，开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税；天然气适用9%的增值税税率。该油气田企业2月份应纳资源税=96÷8000×（8000%2B10）×6%%2B13.08/（1%2B9%）×6%=6.49（万元）。
• 问老师，在下面这道题目，该选择哪个答案？ 【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（    ）。 A．在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 B．煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气 C．从低丰度油气田开采的原油 D．从深水油气田开采的天然气
  答你好，答案AB，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，因安生生产需要抽采的煤层气，免资源税
• 问华北某油田（增值税一般纳税人）2021年3月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得含增值税销售额1627.2万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田3月份应纳资源税税额为（　　）万元。  A．87.04  B．87.15  C．87.17  D．87.23
  答华北某油田（增值税一般纳税人）2021年3月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得含增值税销售额1627.2万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田3月份应纳资源税税额为（　　）万元。 A．87.04 B．87.15 C．87.17 D．87.23 C
• 问老师好：某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B油田、乙省C油田。A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。 问题：A炼油厂将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售吗？
  答我们要明确增值税视同销售的定义。增值税视同销售是指某些特定行为虽然未发生直接的货物销售行为，但按照税法规定，应视同销售确认收入计提销项税额。这主要是为了防范税收漏洞，确保税收的公平和完整。 对于A炼油厂将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆这一行为，虽然从表面上看并没有发生直接的货物销售，但根据税法的相关规定，这种内部移送用于非应税项目的行为，应视同销售处理。这是因为，如果不将其视为销售，那么企业可能会通过内部移送来规避销售产生的税收，从而损害税收的公平性。 A炼油厂将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售。这意味着A炼油厂需要按照税法规定，就这部分移送的甲醇汽油计提销项税额。 所以，A炼油厂的这一行为是增值税视同销售。
• 问老师，我司主要是进行油田废油再生产利用的单位，油田为我司提供废油的同时还给予啦一定金额的补贴款，要求我方开具销项发票，废油实际是我企业的原材料，这个账务处理该如何做
  答你好，你需要确认费油处置收入，相当于给对方提供劳务收入
• 问我们客户是大庆油田开普化工有限公司，打款的是大庆油田创业集团有限公司资金管理中心（这个对方说是他们大庆油田集团专门用来打款的），我们开票还是开给大庆油田创业集团有限公司资金管理中心，这样是可以的吗？对方提供了这两家的委托代付协议，这样是可以的吗？还是需要什么材料呢？
  答同学你好 嗯 这个是可以的 签委托付款协议就可以