注册内部控制师

2022-02-12 来源：excel学堂 362

导读：注册内部控制师(CICS/CICP)是国际内部控制协会(Internal Control Institute，简称ICI)在全球范围推广的唯一内控专业人才知识技能体系和职业资格认证标准。具备该知识技能体系和职业资格的国际注册内部控制师为协助组织设计和执行内部控制系统，服务企业管理层开展内控自我评价，提升公司治理水平做好了各种准备。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，内部审计与内部控制审计到底有什么区别？他们都是注册会计师执行的吗？内部控制审计是内部审计的一部分吗？

答内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？

答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
问老师，注册会计师在了解被审计单位内部控制时，不需要了解与会计估计相关的内部控制吗？为什么？

答不需要的。你这了解内控是第一环节的了解处理。不需要去专门考虑会计估计相关的后面进行具体会计估计处理时再进行处理
问(1)为什么会内部控制存在且被执行，注册会计师却认为X公司控制可能运行无效？

答因为该内部控制可能只是流于形式，从形式上看，各方签字都完善，但是实际上，并未执行或者未有效执行，销售经理不清楚销售分析报告中的异常情况。所以注册会计师有理由认为控制可能运行无效。
问1、ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人审计甲公司2014年的财务报表，在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师的相关观点和做法如下： (1)A注册会计师确定的了解内部控制的目标是：评价内部控制的设计，并确定其是否得到一贯执行。 (2)A注册会计师采用了询问、观察、检查和穿行测试程序来了解甲公司的内部控制。 (3)A注册会计师在了解甲公司内部控制时，实施审计程序后，得出了甲公司内部控制执行有效的结论。 (4)甲公司的某种材料存在难以界定、预计的错误，A注册会计师认为采用自动化控制更为适当。 (5)A注册会计师认为只要甲公司内部控制设计合理并且有效执行，就能为甲公司实现财务报告目标提供百分之百的保证。〈1〉、针对上述事项，逐项指出A注册会计师相关观点和做法是否恰当，如存在不当之处，简要说明理由。

答1，不恰当，不考虑一贯执行，只考虑是否执行 2，恰当， 3，不恰当，了解只是可以得出设计合理是否执行的结论，不能得出有效性结论 4，不恰当，难以界定，自动化不恰当 5，不恰当，只能提供合理保证
问注册会计师审计ABC公司2018年度财务报表,于2018年12月115日对ABC公司相关的内部控制进行了解、测试与评价。注册会计师拟定的总体审计计划中，关于控制测试和评价的部分内容摘录如下： (1)在了解内部控制后认为ABC公司内部控制设计合理且得到执行,,注册会计师打算信赖其内控的有效性，对相关内部控制进行测试。 (2)选择2018年1月1日-11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。 (3)在控制测试的基础上，形成对ABC公司2018年度内部控制有效性的最终评价。要求:假定不考虑其他条件,请指出注册会计师拟定的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在的缺陷，并提出改进建议。谢谢老师啦！

答你好，缺陷：对ABC公司内部控制的测试期间没有涵盖被升级单位财务报表的整个年度，没有将内部控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，所以，并不能对ABC公司年都内部控制有效性进行最终评价。建议：注册会计师应该获取这些控制在2018年1月1日到12月31日的变化情况的升级证据，确定是否需要获取补充审计证据，在补充控制测试基础上再次对内部控制运行的有效性进行评价。