金融企业贷款损失准备金企业所得税

导读：由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

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齐红|官方答疑老师

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• 问15.某金融企业 2023 年年末， 准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 8000 万元， 截至 2022 年年 末已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 50 万元。该金融企业 2023 年准予税前扣除的贷款损失准备金为 ( )万元。 A.30 B.40 C.70 D.80
  答你好，选择第一个 8000万*1%-50万
• 问13.下列贷款类型中，金融企业提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.抵押贷款 B.应收股利 C.委托贷款 D.信用贷款
  答13.下列贷款类型中，金融企业提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有（A ）。
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• 问老师，您好，请问《企业所得税汇算清缴》 坏账准备填在“资产损失直接计入本年损益金额”“资产损失准备金核销金额”那一列？
  答你好同学，填在资产损失准备金核销金额
• 问 对于金融行业小贷公司计提的贷款损失准备，本年度应收贷款余额比上年缩减。应该按两者差额的1%计提贷款损失准备，但差额为负数。按照企业会计准则分录应该怎么做呢?是冲减当期利润总额，还是用以前年度损益调整，调整利润分配？
  答您好！这就是当期的损失，不用通过以前年度损益调整科目的
• 问金融资产损失，小企业会计准则没有信用减值损失科目，记在哪里呢？
  答小企业会计准则的利润表里也没有资产减值损失
• 问企业所得税的计算，要减去以前年度损益调整的金额吗？资产减值损失减去了坏账准备的金额要减去吗？
  答你好，需要的呢。应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。间接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
• 问准予企业所得税税前扣除的，不是说非金融企业与非金融企业之间，不超过同期贷款利率利息可以扣除吗？然后怎么非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除呢
  答上面是企业与企业之间，举个例子就是A公司与B公司之间。下面说的是非银行企业间的营业机构，比如一个公司的多家分店之间。