企业财税差异与纳税调整

导读：《企业财税差异与纳税调整》是2012年电子工业出版社出版的图书，作者是史玉光。本书讲述了整体上介绍企业会计准则和税法及其存在的差异、一般经济业务的财税差异及其纳税调整、特殊经济业务的财税差异与纳税调整。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
• 问老师好，一般纳税人出口企业，申请退税（增值税）税局审核存在调整评估数据，受理退税额与申请退税额存在差异，这差异要怎样处理
  答生产企业出口货物免、抵、退税与增值税纳税申报数据的一致性,是保障综合征管系统、增值税管理系统、出口退税管理系统三大数据整合后信息同步、规范准确的重要依据
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• 问所得税章节的所得税费用由当期所得税和递延所得税构成，当期所得税是会计利润和纳税调整，递延所得税是计税基础与账面价值不一样形成的，这里的当期所得税的纳税调整的差异是不是永久性差异，而递延所得税的账面价值与计税基础的差异是暂时性差异
  答您好，您的理解非常正确
• 问老师影响损益的差异要调整应纳税所得额，影响其他综合收益的差异还调整吗
  答其他综合收益的不需要调整。
• 问这种情况产生的营业额差异申报企业所得税怎么调整
  答该差异为出售固定资产导致的正常口径差异，无需调整所得税营业收入。 增值税按处置货车的全额价款申报收入，所得税仅将处置净损益计入营业外收支，不计入营业收入，因此产生差异。 所得税主表营业收入按账载主营业务 + 其他业务收入如实填报，无需调整。 系统弹窗为自动提示，正常提交申报即可，后续若有问询，提供差异说明备查。