企业财税差异与纳税调整

导读：《企业财税差异与纳税调整》是2012年电子工业出版社出版的图书，作者是史玉光。本书讲述了整体上介绍企业会计准则和税法及其存在的差异、一般经济业务的财税差异及其纳税调整、特殊经济业务的财税差异与纳税调整。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
• 问老师好，一般纳税人出口企业，申请退税（增值税）税局审核存在调整评估数据，受理退税额与申请退税额存在差异，这差异要怎样处理
  答生产企业出口货物免、抵、退税与增值税纳税申报数据的一致性,是保障综合征管系统、增值税管理系统、出口退税管理系统三大数据整合后信息同步、规范准确的重要依据
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• 问发现报税的财报（季报）与前期二季度申报有差异（管理费用100多的差异），三季度周报应该如何调整呢
  答将以前少申报的管理费用，在本季度补申报管理费用金额100多，如果是前期多申报管理费用100多，本季度少申报当季度数据100多，使1-9月的管理费用与实际的管理费用本年累计数据相符。
• 问税法上的捐赠支出成本与会计上的有差异 这个差额是调账计算利润总额还是调税计算企业所得税费用的调整呀
  答这各差异是汇算清缴调整的，不用调整利润总额的
• 问所得税章节的所得税费用由当期所得税和递延所得税构成，当期所得税是会计利润和纳税调整，递延所得税是计税基础与账面价值不一样形成的，这里的当期所得税的纳税调整的差异是不是永久性差异，而递延所得税的账面价值与计税基础的差异是暂时性差异
  答您好，您的理解非常正确
• 问老师，计提的增值税与实际缴纳的增值税有小数点差异，这个怎么调整
  答您好！这个你可以计入到营业外收支。
• 问会计账上与税上利润存在差异，需要怎么调整
  答汇算清缴调表就可以，账上不处理