税前扣除会计处理

导读：固定资产一次性税前扣除后的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问480-16=464，这464一次性税前扣除后，以后年份按会计处理会进入成本费用，不是等于扣除了两遍吗
  答同学为你解答如下
• 问买卡计入预付账款后 在怎么做账务处理 所得税前扣除呢
  答您好，预付账款是后期消费计入费用才可以扣除的
• 
• 问老师，请教一下，500万以下的固定资产一次性扣除的会计处理和税法处理
  答同学，你好 可以参考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/645752022
• 问按目前的政策，购入价值500万内的固定资产可以一次性扣除，会计处理是否还应正常计提折旧，只是年度汇算清缴时需要填写固定资产一次性扣除表格，如果是这样处理，那次年因为会计处理一直计提折旧，第二年的汇算清缴是否要进行纳税调增 会计处理角度，年底计提所得税时，计税基础是会计利润总额还是税务应纳税所得额
  答次年你正常折旧汇算清缴的时候调增就可以的
• 问异地预交的个人所得税，不得税前扣除，如何账务处理
  答你好 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
• 问会计题中说担保损失不允许税前扣除，我做题时也分辨不出来到底什么可以税前扣除，什么不可以税前扣除啊
  答这个担保主要看担保的事项是正常的，应税项目还是其他，其他非应税项目的担保损失不得扣除
• 问增值税加计扣除如何进行账务处理
  答借应交税费-增值税-加计扣除 贷其他收益
• 问实际资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，可以从当年往前最多追补5年 法定资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，没有追补年限限制 是这样吗
  答您好，对的，您的这个思路是没错的哈
• 问老师，请问一下，农产品加计扣除勾选以前年度的发票，以前年度直接确认成本，我今年在勾选加计扣除抵扣的话，我应该怎么做账务处理
  答同学你好，农产品加计扣除属于增值税进项税的抵扣范畴，以前年度未抵扣的加计税额，在本年度勾选抵扣时，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整以前年度的成本和所得税，同时确认当期可抵扣的进项税额。 另外：仅针对 “用于生产销售或委托加工 13% 税率货物的农产品”，其加计扣除率为 1%（即总扣除率 10%）；若用于其他用途（如直接销售），加计扣除不适用。