企业所得税若干政策问题的规定

导读：截止目前，该文件已经于2011年2月21日失效。根据《财政部公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》(中华人民共和国财政部令第62号)全文废止。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师 我想问下 小规模企业所得税 的税收政策
  答小规模企业所得税 的税收政策今年是5%
• 问您好老师，2025年小微企业的所得税政策是怎么规定的税率？
  答《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第12号：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
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• 问企业所得税对于税金怎么规定？如果我公司计提了税金，但没有实际缴纳，可以在企业所得税前扣除吗？ 相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？
  答同学您好，先给你结论哈。计提的税金如果在汇算清缴结束前缴纳，可以税前扣除。若截止汇算清缴结束仍未缴纳，则无法取得完税凭证，因而不能税前扣除。当然，若之后（五年内）缴纳（取得完税凭证），仍可追溯扣除并调整相应所得税事项。
• 问小微企业免税月销售额为 元免征增值税，企业所得税优惠政策中，若累计应纳税所得额不超过 万元的，可以享受减半征税政策，并按 %的税率缴纳企业所得税。
  答您好，小微企业免税季度销售额为 30万元免征增值税，企业所得税优惠政策中，若累计应纳税所得额不超过100万元的，税率5%。
• 问老师 您好，2023年企业所得税税收优惠政策是怎样规定的呢？
  答同学你好 三百万以内是55
• 问小规模企业所得税政策及税率
  答您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策
• 问请问老师，小微企业认定标准和企业所得税优惠政策？
  答小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，要减按15％计入应纳税所得额。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》里有相关的规定。应纳税所得额是在100～300万之间的，那么税负就是10％，低于标准的税率15个百分点。一般小微企业能够达到三个条件之后，就能够自动享受各种的优惠。。