企业所得税法规应用指南

导读：《企业所得税法规应用指南》特点:全新，根据最新《企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规编写，突出税法的最新变化，有利于读者详尽了解税法的基本知识并熟练掌握其主要内容。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业会计准则应用指南从哪里找啊？
  答您好，可以从你们当地财政局下载看看
• 问老师，有小规模海南地区企业所得税，增值税的税收政策吗？
  答你好，关于增值税政策 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 本政策执行至2027年12月31日
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• 问应纳税所得额这个数是怎么得来的？是企业利润表里利润按照税法规定调增调减得来的吗？是不是用应纳税所得额乘所得税率后就是企业当期应交的所得税费用？
  答这个是毛利加上调整的金额
• 问企业所得税的应纳税所得额是指那个数据？
  答你好，这个是利润总额调整之后的减去弥补亏损的金额。
• 问根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，计算企业所得税应纳税所得额时所用的下列方法中，符合税法规定的是() A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用后的余额为应纳税所得额 C.租金所得以租金收入减去房屋折旧后的余额为应纳税所得额 D.财产转让所得以转让收入减去财产原值后的余额为应纳税所得额
  答根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，计算企业所得税应纳税所得额时所用的下列方法中，符合税法规定的是(AD) A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用后的余额为应纳税所得额 C.租金所得以租金收入减去房屋折旧后的余额为应纳税所得额 D.财产转让所得以转让收入减去财产原值后的余额为应纳税所得额
• 问损益类科目中的所得税费用是指个人所得税费用还是企业所得税费用？
  答损益类科目中的所得税费用是指 企业所得税费用
• 问小企业会计准则，补计提去年的企业所得税汇算清缴税额，是不是用未来适用法？直接借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税？还是通过利润分配来调整？借:利润分配，未分配利润 贷:应交税费-应交企业所得税？
  答两个做法都可以的
• 问固定资产折旧，若企业按会计规定计提的是8万元，而税法规定可以计提10万元，我可以按税法规定在企业所得税汇算清缴时按10万元扣除应纳税所得额吗？
  答可以按税法规定在企业所得税汇算清缴时按10万元扣除应纳税所得额.
• 问海南自由贸易港鼓励类企业减按 15%税率征收企业所得税，老师这个要是小微企业是按应纳税所得额减按25%后在按15%交税吗
  答不是的，他这个就按照15%的税率给你计算。