2010年税务代理实务

导读：《2010年税务代理实务》是2010年01月中国税务出版社出版的图书，由全国注册税务师执业资格考试教材编写组编写。

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齐红|官方答疑老师

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• 问 甲公司2010年发生亏损96万元，2011-2015年每年均实现利润16万元，2016年实现税前利润32万元，该企业所得税税率为25%。要求：编制甲公司2010-2016年各年的账务处理。 (1)2010年底结转本年发生的亏损 (2)2011年底结转本年实现的利润 (3)计算2016年应交的所得税 (4)将所得税费用转入本年利润 (5)结转本年净利润
  答1借利润分配未分配利润96 贷本年利润96
• 问以下关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题，表述不正确的是( )。 A、从事代理服务主营业务收入为手续费的证券企业为取得该类收入而实际发生的手续费准予在企业所得税前据实扣除 B、从事代理服务主营业务收入为手续费的期货企业为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除 C、从事代理服务主营业务收入为佣金的保险代理企业为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除 D、从事代理服务主营业务收入为佣金的商贸公司为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除
  答您好 解答如下 D选项    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
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• 问出口货物：经纪代理服务*代理运费是免税吗？经纪代理服务*代理费是0%税率吗？
  答同学你好 出口服务是免税的
• 问老师好：经济代理服务*货物运输代理和运输服务的区别，实际工作中怎么去区分呢？
  答您好！后面这一个是运输，前面一个只是提供信息
• 问老师，交印花税主要是看开发票的大类吗，旅游服务*代办签证费，经济代理服务*代理服务费，经济代理服务*代理运费，是都不用交印花税吧
  答看业务大类，也得看商品名字。这些不需要交的。
• 问个人代理记账，开发票，开票税目是开经纪代理服务*代理服务费
  答您好，可以的，开这个没有问题的
• 问提问公司给业务员发放工资522.3元，代扣社保，实发工资是0。请问工资计提账务处理？实际扣保险帐务处理？
  答借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资522.3， 借应付职工薪酬工资 贷、其他应收款、个人负担的社保522.3