现金短缺

导读：现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款(又称最佳现金条款)相比后的条款。说明如果期末现金余额大于理想现金余额，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务如果期末现金金额小于理想现金余额，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。现金余额数=期末现金余额-理想现金余额=(期初现金余额+现金收入-现金支出)-理想现金余额=期初现金余额+净现金流量-理想现金余额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，你好！我公司有现金短缺0.63元，在汇算清缴表的哪里填写短缺金额
  答你好，同学 汇算清缴是针对的损益科目，现金是资产科目，所有汇算清缴不体现短缺的填写
• 问这张图里面 短缺成本在哪个位置 ，题中说现金持有量越大，短缺成本越小
  答亲爱的同学，下午好。短缺成本没在这个图里体现。
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• 问无法查明原因的现金短缺怎么记账
  答无法查明原因的现金短缺应计入管理费用，并且应由责任方赔偿的现金短缺计入其他应收款。 记账分两个步骤： 1.在现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户，贷记“库存现金”账户。 2.待查明原因后，如果属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收现金短缺款”账户，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户；如果属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户；如果无法查明原因，根据管理权限，经批准后做账务处理，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。
• 问老师，现金短缺的分录能解释一下吗
  答你好，这个就是准则的规定，个人建议你去学习一下（需要记住就是这样处理的 ）
• 问计量差错的库存现金短缺，小企业怎么处理
  答你好，有责任人吗？如果没有的，借管理费用，贷库存现金。
• 问老师，现金盘点时发现库存现金短缺，无法查明原因。怎么做分录？
  答你好，可以借待处理财产损益贷库存现金，然后呢，借营业外支出贷待处理财产损益。
• 问老师，为啥现金短缺不可能计入营业外支出呢？
  答你好； 现金短缺一般是因为管理不善造成的，是与日常管理有关的