纳税调整及案例说明

导读：《纳税调整及案例说明》是2006年中国财政经济出版社出版的图书，作者是盖地。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师 A105010 税收金额和纳税调整金额的方法和技巧是什么给我讲讲 举例说明下
  答A105010表的税收金额和纳税调整金额是填报企业所得税的重要内容，以下是填报方法和技巧： 1.明确各项业务的会计处理和税法规定。在填报A105010表之前，需要明确企业所发生的各项业务在会计处理和税法规定上是如何规定的，特别是会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。 2.准确判断视同销售业务。视同销售业务是指企业在会计核算中未作为销售处理，但按照税法规定需要确认销售收入的业务。准确判断视同销售业务是填报A105010表的关键，需要根据税法规定和企业实际情况进行判断，并按照相应的金额进行填报。 3.逐项填写纳税调整金额。A105010表的第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”，需要根据不同业务逐项填写纳税调整金额。对于视同销售业务，需要根据税法规定和实际情况计算出应税收入金额，并与会计处理不确认的销售收入金额进行比较，计算出差额即纳税调整金额。 4.关注填报细节。在填报A105010表时，需要注意填报的细节，确保填报的税收金额和纳税调整金额准确无误。特别是对于视同销售业务的判断和纳税调整金额的计算，需要仔细核对相关资料和数据，避免出现误差。 举例说明： 假设某企业发生一项非货币性资产交换业务，会计处理上未确认销售收入，但税法规定确认为应税收入，金额为100万元。该企业填报A105010表时，第1列“税收金额”应填写100万元，第2列“纳税调整金额”也应填写100万元。如果该企业会计处理上确认了销售收入，但税法规定不确认为应税收入，则需要在A105010表第3行“非货币性资产交换视同销售收入”中填写相应的金额。
• 问你好 资产折旧、摊销及纳税调整明细表中的长期待摊费用的账载金额是错误的，资产折旧、摊销及纳税调整明细表填写的时候需要调整吗
  答你好，需要的按照错误的来填写。
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• 问老师好，什么样子的调以前年度损益调整，可以举例说明吗
  答比如你在去年发现损益科目做少了，比如费用多少了，你今年补上，借以前年度损益调整，贷预付账款 汇算清缴的时候需要调减
• 问职工薪酬支出及纳税调整明细表怎样填
  答您好 把填表说明给您可以吗
• 问老师好，小微企业，年报中的纳税调整项目明细表和职工薪酬支出及纳税调整明细表，需要填写吗？
  答同学，你好 需要填写的