企业内部控制配套指引讲解

2022-02-12 来源：excel学堂 492

导读：《企业内部控制配套指引讲解》是2011年立信会计出版社出版的图书，作者是企业内部控制审委员会。

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齐红|官方答疑老师

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问从业课里讲到的企业内部控制，这里的企业是指包括私企、国企在内的所有企业么？

答是的
问如何理解内部环境是企业实施内部控制的基础

答你好！比如你要会计和出纳分离，就至少要有2个人这个内部环境
问关于企业内部控制措施和方法的问题预算控制是属于企业内部控制的方法还是企业内部控制的措施呢

答您好，属于企业内部控制的控制措施。
问4.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误

答你好，这个不正确的
问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程

答同学你好，正确答案，ABCD。
问继续教育： 6.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误

答答案为A正确。内部报告的组成和内容确实需要配合企业内部管理控制的程序和方法，以使内部报告更好地为企业管理控制服务。内部报告通常包括财务报告、经营报告、合规报告等，这些报告的内容需要与企业的业务流程、财务流程、合规流程等相匹配，以便更好地反映企业的运营状况和风险状况，为企业管理控制提供有力的支持。
问企业有哪些内部控制制度？

答如题，企业有哪些内部控制制度？相关推荐：内控与内部审计的区别？什么是企业内控管理？企业如何进行研究与开发内控审计
问咱们的课程有讲企业内控制度方面的吗|？

答还没有，可以学习注会战略课程，里面有内控课程
问老师，请问在国企的内控中发现部分设备采购预算金额298万，实际中标价198万，差异较大，如何站在内控的角度，一内控制指引为标准，用客观的语言描述这个问题，谢谢

答部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。
问为什么了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的？

答风险评估程序包括：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序（3）观察和检查。了解内部控制术语风险评估程序，所以，一般也包括：（1）询问被审计单位人员；（2）观察特定控制的运用；（3）检查文件和报告；（4）穿行测试（观察和检查的结合）。控制测试是实质性程序的一种，所以其使用的审计程序的类型一般有：询问、观察、检查和重新执行。二者的区别在于穿行测试和重新执行。二者本身很多程序都是可以在不同阶段使用的。不必纠结这个问题。