中国上市公司内部控制指数研究

2022-02-12 来源：excel学堂 483

导读：《中国上市公司内部控制指数研究》是2011年8月人民出版社出版的图书，作者是王宏。《中国上市公司内部控制指数研究》内容分为六部分，主要介绍了设计内部控制指数的制度基础、总结指数构建的方法、指数的应用以及国内外相关的内部控制指数研究等内容。

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齐红|官方答疑老师

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问根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（）。 A．风险评估 B．控制活动 C．内部监督 D．信息与沟通

答你好，这个是信息与沟通
问您好老师，上图为投资者信息填报的内容，请问图1 是不是填报股东的信息，图2，图3中审计控制人，究竟是填控制我们公司的实际控制人，还是控制股东公司的实际控制人？

答你好，第一个是填写股东的信息。两个都需要填写的呢
问欧爱公司是一家总部位于德国柏林的人工智能研究公司，致力于研究人工智能，开发并推广开源软件，并探索人工智能的广泛应用。公司内部治理结构采用关系控制主导型治理模式。下列各项关于欧爱公司内部治理结构模式的表述中，正确的有（　　）。 A．股权在资本结构中所占比重较大，企业的资产负债率较低 B．实行双层董事会制 C．主要债权人如银行派代表进入公司监事会和董事会 D．大股东控股的股权结构可能产生侵占小股东利益的行为

答B,C 内部控制主导型治理模式亦称“关系控制主导型治理模式”。选项A属于外部控制主导型治理模式的特点；选项B、C属于内部控制主导型治理模式的特点；选项D属于家族控制主导型治理模式的特点。
问老师，请问在国企的内控中发现部分设备采购预算金额298万，实际中标价198万，差异较大，如何站在内控的角度，一内控制指引为标准，用客观的语言描述这个问题，谢谢

答部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。
问在内部控制审计报告中说明和在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。这两个有什么区别？描述段不就是在内部控制审计报告中说明吗？

答同学，你好，非财务报告内部控制缺陷需要根据缺陷程度来决定不同的处理方式。
问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？

答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
问老师，请问在国企的内控中发现部分工程项目由分公司开票，如何站在企业制度和内控的角度用客观的语言，上升到理论高度来提出具体建议，谢谢

答您好，1. 完善授权开票管理制度，明确分公司工程项目开票的适用场景、审批流程及权限边界，杜绝无授权开票行为。 2. 建立合同-项目-开票三流匹配核查机制，要求分公司开票前提交项目合同、施工进度证明、结算单据，确保开票内容与项目实质一致。 3. 嵌入内控监督节点，将分公司工程项目开票纳入季度内控审计范围，对开票数据与项目台账进行交叉核对。 4. 强化责任追溯机制，明确分公司负责人、财务人员、业务经办人的开票管理责任，对违规开票行为实行责任倒查与问责。 5. 开展专项培训，提升分公司相关人员对开票合规性、内控要求的认知，确保制度落地执行。
问请教老师：公司想在国内上市，具体需要满足哪些硬性指标呢？

答你好请问一下，你是在哪一个板块上市，标准是不一样的
问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程

答同学你好，正确答案，ABCD。