销售与收款内部控制

导读：《销售与收款内部控制》是由大连出版社出版的图书，作者是许江波。本书主要是针对销售与收款循环主要业务环节的讲解。

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齐红|官方答疑老师

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• 问内部控制与控制测试的目标分别是什么
  答内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
• 问销售与收款循环及其他控制应注意哪些
  答同学你好，1.建立明确的职责分工 　　（1）批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险： 　　（2）批准赊销信用与发货开票相互独立： 　　（3）发送货物与开票相互独立： 　　（4）发送货物与记账相互独立： 　　（5）收取货款与营业收入、应收账款记录相互独立： 　　（6）批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立： 　　（7）批准坏账与收款业务、记账业务相互独立； 　　（8）编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立： 　　（9）执行内部检查与业务办理、记录相互独立。 　　在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。 　　2.信息传递程序控制 　　建立健全销售与收款业务循环相关的内部控制，要求管理当局对于相关的信息传递程序实施严格有效的控制。 　　这些控制包括：授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。
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• 问根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。 A．风险评估 B．控制活动 C．内部监督 D．信息与沟通
  答你好，这个是信息与沟通
• 问老师，内部控制与控制测试的区别和联系是什么
  答内部控制，它是一个系统的一个流程，就企业在日常的监管，他需要内部控制去进行监管、监管。那么控制测试就是测试这个内部控制的一个设计和执行是否合理，或者是得到了执行。
• 问审计2019真题 与商誉减值相关的内部控制与审计无关，不是不用了解吗，只需要了解与审计有关的内部控制
  答您好，虽然商誉减值相关的内部控制与审计无关，但商誉减值这事的金额很大，影响财务报表，需要了解商誉减值的其他方面（不指内部控制）比如金额的可靠性
• 问老师，内部审计与内部控制审计到底有什么区别？他们都是注册会计师执行的吗？内部控制审计是内部审计的一部分吗？
  答内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
• 问投资者参与企业的内部控制吗，为什么
  答你好，因为需要了解公司的运作
• 问老师，集团内部设有制造端、产品端、销售端，制造生产出来的产品卖给产品端，产品端销售给销售端都是内部之间的销售，销售端最终销售给消费者收款，为什么要弄这些内部之间的销售呢，搞这么复杂
  答你好！集团内部设置制造端、产品端和销售端，并在这些部门之间进行内部销售，这种模式虽然看似复杂，但实际上有其合理性和必要性。以下是对这一现象的详细解释： 1. **专业化分工与效率提升**： - 制造端专注于产品的生产和质量控制，确保产品符合标准和市场需求。 - 产品端则负责产品设计、研发以及市场定位，确保产品具有竞争力和市场吸引力。 - 销售端专注于将产品推向市场，实现销售目标，并收集市场反馈以优化产品和服务。 - 通过内部销售，各部门能够更加专注于其核心职能，从而提高整体运营效率。 2. **内部交易与成本控制**： - 内部销售有助于集团内部各部门之间的成本核算和利润分配，确保各部门的经济利益得到平衡。 - 通过内部交易，集团可以更好地控制成本，避免外部市场价格波动对内部成本的影响。 - 内部销售还可以促进集团内部的资源整合和优化配置，提高资源利用效率。 3. **风险管理与灵活性**： - 内部销售有助于集团分散经营风险。当某一部门面临市场挑战时，其他部门可以通过内部支持来帮助其度过难关。 - 内部销售还为集团提供了更大的灵活性。集团可以根据市场变化和自身需求，灵活调整内部交易策略和价格政策。 4. **信息流通与协同效应**： - 内部销售促进了集团内部各部门之间的信息流通。通过内部交易，各部门可以及时了解彼此的需求和供应情况，从而做出更加合理的决策。 - 内部销售还有助于产生协同效应。各部门在共同的目标下协同工作，可以形成合力，推动集团整体业绩的提升。 5. **市场竞争模拟与能力提升**： - 内部销售在一定程度上模拟了市场竞争环境。各部门需要在内部市场中竞争资源和市场份额，这有助于提升它们的市场意识和竞争力。 - 通过内部竞争，各部门可以不断优化自身的业务流程和管理方式，提高整体运营水平。 6. **满足特定业务需求**： - 在某些情况下，内部销售是为了满足特定的业务需求。例如，当集团需要快速响应市场变化或推出新产品时，内部销售可以作为一种快速有效的手段来实现这一目标。 7. **税务筹划与合规考虑**： - 在某些情况下，内部销售可能是出于税务筹划和合规考虑。通过合理的内部交易安排，集团可以优化税务负担并确保业务合规性。 综上所述，集团内部设置制造端、产品端和销售端并进行内部销售的做法是有其合理性和必要性的。这种模式有助于提高运营效率、降低成本、分散风险、促进信息流通和协同效应、提升市场竞争力并满足特定业务需求。当然，在实际操作中还需要根据具体情况进行灵活调整和优化以确保其有效性和可持续性。