应税营业额

导读：应税营业额是纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如手续费、基金、集资费、代收款项以及其他各种性质的价外费用。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问借：银行存款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：银行存款 借：主营业务收入-销项税额 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本-进项税额 这样做的销项和进项是怎么计算出来的？
  答肖像和进象是你发票上的税额。
• 问主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%，这个应纳税额：不包含增值税和印花税对吗？
  答你好，既然是纳税金额，是包括增值税和印花税的 
• 
• 问借：应收账款 贷：主营业务收入 应交增值税(销项税额)
  答你好，请问你想问的问题具体是？
• 问增值税免税转营业外收入 借：应交税费_应交增值税_减免税款 贷：营业外收入_减免税额 开了两张发票，金额写一个分录可以吗
  答可以的，没问题的哈
• 问老师当期所得税=应纳税所得额×所得税税率 那 应纳税所得额是营业利润吗
  答不是，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损。
• 问老师想问一下，如果跨年的凭证做错了，该怎么调整 借：应收账款（金额错误） 贷： 主营业务收入（金额错误） 应交税费-应交增值税-销项税额（金额正确） 还有一种是 (错误）借:主营业务成本（把抵扣部分也算进了成本） 贷：应付账款 （正确）借：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款
  答你是做考试題，还是做实际工作中的事，处理不同。
• 问老师，小规模季度销售额超过30万，举例季度总收入103元，减免增值税怎么做账？借：银行存款 103 贷：主营业务收入103/1.03=100 应交税费-应交增值税-销项税额 1 应交税费-应交增值税-减免税额2 结转营业外收入： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 2 贷：营业外收入：2 对吗？ 不含税销售额应该是除以1.03吧
  答你好，你开的发票是3%吗？如果是的话可以。
• 问老师，您好，季度销售30万以下的（不用交税的）可以直接做分录：借：应收账款 　贷：主营业务收入吗？还是必须分录如下： 借：应收账款 　贷：主营业务收入 　应交税费-应交增值税(减免税额) 　借：应交税费-应交增值税(减免税额) 　贷：营业外收入
  答同学，你好 借：应收账款 　贷：主营业务收入 　应交税费-应交增值税(减免税额) 　借：应交税费-应交增值税(减免税额) 　贷：营业外收入
• 问收入：1借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 2转出减免税额，借：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：营业外收入-减免税额 小规模，开票少的，第二笔分录还用写吗
  答那个是在季末的时候才写
• 问按年申报营业账簿，计税金额应该填多少
  答你好，按本交纳的印花税，现在不用交了。