进口贸易操作实务

导读：《进口贸易操作实务》是2009年暨南大学出版社出版的图书，作者是余世明。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师 咱们实操 外贸账务板块账务是出口的产品吗？实操有外贸的账务没
  答您好， 实操的问题 您可以直接联系咱们客服问下呢
• 问学堂老师您好，贸易公司，出口退税增值税怎么报？不会操作
  答亲，你说的是外贸公司增值税纳税申报吗？ 如果出口是退税的，那么销售环节免征增值税，填写在附表一：免退税栏-开具其他发票处。 对应的进项发票不做抵扣认证，做退税用途确认即可，进项发票无需计入增值税纳税申报
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• 问你好，请问贸易公司的出口退税的进项发票，是不需要抵扣认证的吧，那在进项勾选平台怎么操作呢？
  答要勾选退税，不能勾选抵扣
• 问老师我们公司是出口贸易公司，有一批货物出口退税率是9，但是进项发票开进来的是13个点的，这种情况该怎么操作？
  答不能抵扣的进项4%做进项转出计入成本
• 问我是外贸企业和俄罗斯进项了易货贸易出口，以物换物没有收汇，这笔出口收入已经作为正常销售申报增值税了，对应采购发票已经正常进项抵扣了，现在我们商务局希望我们就这笔业务进行出口退税申报，请问老师现在我们能否修改申报表，改为出口退税申报，如果能我们要怎么操作
  答外贸企业易货贸易出口，通常可以申报出口退税，也能修改申报表来申请。具体如下： 准备资料：需准备出口货物报关单、出口商品专用发票、购进货物的增值税专用发票等，若为委托出口，还需代理出口货物证明等。 录入数据：使用出口退税申报系统，录入出口和进货明细数据，同时对不能收汇情况进行申报数据录入。 预申报：生成预申报数据后，通过网上进行申报，根据反馈结果调整数据。 正式申报：将预申报数据确认到正式申报数据中，打印相关报表，生成申报数据包，提交给主管税务机关，同时提交不能收汇的证明材料等。 后续跟踪：税务机关审核通过后会进行退库处理，企业需跟踪退税进度，并进行相应账务处理。
• 问下午好，老师，请问如果从国外进口，贸易方式是一般贸易，一般贸易的货物用于出口进料对口，参与免抵退的，请问一般贸易的进项税额是否能全额抵扣？谢谢。
  答免、抵、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。
• 问根据对外贸易法律制度的规定，下列关于国营贸易的表述中，不正确的是（　　）。 A．国家可以对部分货物的进出口实行国营贸易管理，国营贸易是世界贸易组织明文允许的贸易制度 B．判断一个企业是不是国营贸易企业，关键是看该企业是否在国际贸易中享有专营权或者特许权，与该企业的所有制形式并无必然联系 C．实行国营贸易管理的货物和经授权经营企业的目录，由商务部会同国务院其他有关部门确定、调整并公布 D．实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营
  答选D,国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营。
• 问根据对外贸易法律制度的规定，下列关于国营贸易的表述中，不正确的是（　　）。 A．国家可以对部分货物的进出口实行国营贸易管理，国营贸易是世界贸易组织明文允许的贸易制度 B．判断一个企业是不是国营贸易企业，关键是看该企业是否在国际贸易中享有专营权或者特许权，与该企业的所有制形式并无必然联系 C．实行国营贸易管理的货物和经授权经营企业的目录，由商务部会同国务院其他有关部门确定、调整并公布 D．实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营
  答D选项D：国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营。
• 问老师，贸易公司出口退税申报一般要在什么时候操作？以出口日期为例3月的出口，什么时候申报呢？，要是3月有没收到进项的怎么办呢？什么时候退
  答你好，通常在报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税。