重要客户与审计任期对审计独立性的影响

2022-02-12 来源：excel学堂 476

导读：《重要客户与审计任期对审计独立性的影响》是2009年东北财经大学出版社出版的图书，作者是胡本源。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问审计项目组负责人的弟媳是审计客户分公司总经理对独立性不利影响严重程度？

答您好同学，稍等，正在答题
问老师，审计项目团队成员，曾经在审计客户处工作，所处职位对审计客户的财务状况、经济成果、现金流量产生重大影响，对独立性产生不利影响；这种不利影响是一直存在，还是不在财务报表涵盖期间和业务期间就不会对独立性产生不利影响？

答你好同学，这种不利影响不是一直存在的，不在财务报表涵盖期间和业务期间就不会对独立性产生不利影响了。比方说甲同学2013年在审计客户担任财务经理，2013年底离职了，如果甲同学在2013年年报发布之后加入审计项目组，那么就不对独立性产生影响。
问老师，如果为公众利益实体审计客户，招聘出纳，或者不重要的职位，会对独立性产生影响吗？

答您好，不会如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员，会计师事务所不得提供下列招聘服务:(1）寻找候选人，或从候选人中挑选出适合相应职位的人员;(2)对可能录用的候选人的证明文件进行核查。
问下列情况中，对独立性产生非常严重不利影响且没有防范措施的有(　　)。 A.纺织业审计客户向事务所提供贷款担保 B.银行业审计客户破例延长事务所的还款期 C.制造业审计客户向事务所提供小额贷款 D.银行业审计客户按规定为事务所开设账户

答下列情况中，对独立性产生非常严重不利影响且没有防范措施的有(　　)。 A.纺织业审计客户向事务所提供贷款担保 B.银行业审计客户破例延长事务所的还款期 C.制造业审计客户向事务所提供小额贷款
问下列情况中，对独立性产生非常严重不利影响且没有防范措施的有(　　)。 A.纺织业审计客户向事务所提供贷款担保 B.银行业审计客户破例延长事务所的还款期 C.制造业审计客户向事务所提供小额贷款 D.银行业审计客户按规定为事务所开设账户

答下列情况中，对独立性产生非常严重不利影响且没有防范措施的有(　　)。 A.纺织业审计客户向事务所提供贷款担保 B.银行业审计客户破例延长事务所的还款期 C.制造业审计客户向事务所提供小额贷款
问下列情况中，对独立性产生非常严重不利影响且没有防范措施的有(　　)。 A.纺织业审计客户向事务所提供贷款担保 B.银行业审计客户破例延长事务所的还款期 C.制造业审计客户向事务所提供小额贷款 D.银行业审计客户按规定为事务所开设账户

答下列情况中，对独立性产生非常严重不利影响且没有防范措施的有(　　)。 A.纺织业审计客户向事务所提供贷款担保 B.银行业审计客户破例延长事务所的还款期 C.制造业审计客户向事务所提供小额贷款
问审计项目组担任被审单位的内审工作，是不是属于承担了管理层职责，是否因自我评价影响独立性。

答这个肯定是影响了独立性，但是这个不属于承担管理层职责。建议由其他项目组接手这个审计工作，将这位同事调到其他项目上去
问下列与收费有关的说法中，错误的是(　　)。 A.如果审计客户长期未支付应付的审计费用，可能因自身利益对独立性产生不利影响 B.如果一项收费是由法院或政府有关部门规定的，那么该项收费不属于或有收费 C.如果连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户收取的全部费用比重较大，会计师事务所应当发表审计意见前复核 D.如果从某一审计客户收取的全部费用占收费总额的比重很大，可能因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响

答C.如果连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户收取的全部费用比重较大，会计师事务所应当发表审计意见前复核
问下列有关会计师事务所提供评估服务的说法中，正确的有（　　）。 A．审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以满足其税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，且间接影响并不重大，通常不对独立性产生不利影响 B．如果评估结果涉及高度的主观性，且评估服务对被审计财务报表具有重大影响，会计师事务所不得向审计客户提供这种评估服务 C．在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估结果单独或累积起来对被审计财务报表具有重大影响，则会计师事务所不得向该审计客户提供这种评估服务 D．如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估服务经税务

答同学您好，以上四个说法都对，选ABCD
问注册会计师对审计过程中发现的问题，提出了会计政策选用和审计调整的建议，对会计事务所的独立性有无影响

答这个对独立性不产生影响，同学