资金流量偿债准备比率

导读：资金流量偿债准备比率是可用于企业债务保障率。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问代偿准备金比怎么计算呢 还有代偿净资产比 那代偿净资产比率呢和代偿率不是一个吧
  答担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提。 净资产比例，准备金÷所有者权益
• 问管理用现金流量表里面 经营现金净流量和长期偿债能力比率里面的经营活动现金流量净额是一回事么？
  答你好同学，这2个不是一个概念。很好区别的就是管理用的包括了固定资产相关的，而现金流量表上的不包括
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• 问老师，现金负债比率跟投资，筹资净流量没有关系是吧
  答是的，现金负债比率跟投资，筹资净流量没有直接关系
• 问如果流动负债小于流动资产，则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是（ ）。 A.营运资金减少 B.营运资金增加 C.流动比率降低 D.流动比率提高
  答您好，营运资金＝流动资产－流动负债，期末以现金偿付一笔短期借款导致流动资产与流动负债同时减少相同数额，所以营运资金不变；流动比率＝流动资产/流动负债，假设流动资产是600万元，流动负债是400万元，即流动比率是150％，期末以现金200万元偿付一笔短期借款，则流动资产变为400万元，流动负债变为200万元，流动比率变为200％（提高了）
• 问宏泰公司2020年底的部分账面资料如下：流动资产224076元，其中：货币资金150360元，交易性金融资产3000元，存货45000元。流动负债115000元。 要求：(1)计算该企业的营运资本、预动比率、速动比率、现金比率。(2)将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。
  答同学您好， （1）营运资本=流动资产-流动负债=224076-115000=109076（元） 没有预动比率这个指标，应该是流动比率吧？ 流动比率=流动资产/流动负债=224076/115000=1.95 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（224076-45000）/115000=1.56 现金比率=货币资金/流动负债=150360/115000=1.31 （2）尽管流动比率低于经验数据2，但距离2较为接近，且速动比率超过经验数据1较多，现金比率也超过1较多，说明宏泰公司短期偿债能力较强，有足够的速动资产或现金资产偿还流动负债
• 问你好老师，经营活动现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 这个对吗
  答经营活动现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 对的
• 问经营活动净现金流动比率=经营活动净现金流量/流动负债 还 是 除以负债总额？
  答同学你好，经营活动净现金流动比率=经营活动净现金流量/流动负债。
• 问准备报税的时候怎么看资产负债表和利润表还有现金流量表正不正确
  答您好，我给你说一个勾稽关系，资产负债表期初未分配利润%2B利润表本年净利润=资产负债表年末未分配利润。现金流量表期末现金及现金等价物余额等于资产负债表年末货币资金数额，这样就勾稽正确了
• 问现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债x100%，请问为什么分母用的年末流动负债呢，为什么不用平均流动负债呢？
  答那个是计算方便，你可以按自己的思路计算