保险外币统计币种及折算汇率管理办法

导读：关于印发《保险外币统计币种及折算汇率管理办法》的通知保监发〔2006〕126号各保监局、保险公司、保险资产管理公司:为了加强保险机构外币业务的统计管理，提高外币业务统计信息的质量和可比性，我会制定了《保险外币统计币种及折算汇率管理办法》，现予印发，请遵照执行。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师国家外汇管理局查到的波兰币，只有人民币折合多少外币，我想找波兰币折合人民币的汇率在哪看啊 
  答能算出人民币白盒多少波兰币，就能反向计算出波兰币折算多少人民币
• 问在外币报表折算，采用历史成本计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率 在外币非货币性项目，以历史成本计价的外币非货币性项目，按交易发生日的即期汇率折算，资产负债表日不产生汇兑差额 老师，这两个我搞混了，可以帮我梳理下嘛
  答你好，首先是报表折算 是报表项目都需要折算，差额计入其他综合收益 然后是科目折算，货币性科目折算，其他不用调整
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• 问外贸企业销售额是外币，申报销售额是折算成人民币吗？怎么折算？汇率怎么取得？
  答您好，需要折算人民币的，汇率可以选择销售发生当天的人民币即期汇率或者当月1号人民币汇率的中间价。
• 问甲公司以人民币作为记账本位币，下列各项关于甲公司期末外币资产账户的外币账面价值折算为人民币的表述中，正确的是（　　）。 A．外币合同资产按照资产负债表日的即期汇率进行折算 B．外币预收账款按照资产负债表日的即期汇率进行折算 C．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币债券投资汇兑差额计入其他综合收益 D．持有的按摊余成本计量的外币债券按照资产负债表日的即期汇率进行折算
  答D 选项A和B属于以历史成本计量的外币非货币性项目，期末不需要折算；选项C的汇兑差额计入财务费用；选项D属于外币货币性项目，期末采用资产负债表日即期汇率折算。
• 问甲公司发生的外币交易及相应的会计处理如下: (1) 为建造固定资产借入外币专门借款,资本化期间将该外币专门借款的利息和汇兑损益计入在建工程成本;(2)自境外市场购入的存货，期末按外币可变现净值与即期汇率计算的结果确定其可变现净值,并以此为基础计提存货跌价准备;(3)以外币计价的交易性金融资产，期末按外币市价与即期汇率计算的结果确定其公允价值，并以此为基础计算确认公允价值变动损益; (4) 收到投资者投入的外币资本，按照合同约定汇率折算实收资本。不考虑其他因素，甲公司对上述外币交易进行的会计处理中正确的有( )。 A.以外币计价的存货跌价准备的计提 B.外币专门借款利息及汇兑损益的处理 C.以外币计价的交易性金融资产公允价值变动损益的确认 D.股东作为出资投入的外币资本的折算
  答您好，同学，本题选择 A.以外币计价的存货跌价准备的计提 B.外币专门借款利息及汇兑损益的处理 C.以外币计价的交易性金融资产公允价值变动损益的确认
• 问甲公司以人民币作为记账本位币，下列各项关于甲公司期末外币资产账户的外币账面价值折算为人民币的表述中，正确的是（　　）。 A．外币合同资产按照资产负债表日的即期汇率进行折算 B．外币预收账款按照资产负债表日的即期汇率进行折算 C．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币债券投资汇兑差额计入其他综合收益 D．持有的按摊余成本计量的外币债券按照资产负债表日的即期汇率进行折算
  答D选项A和B属于以历史成本计量的外币非货币性项目，期末不需要折算；选项C的汇兑差额计入财务费用；选项D属于外币货币性项目，期末采用资产负债表日即期汇率折算。
• 问甲公司以人民币作为记账本位币，下列各项关于甲公司期末外币资产账户的外币账面价值折算为人民币的表述中，正确的是（　　）。 A．外币合同资产按照资产负债表日的即期汇率进行折算 B．外币预收账款按照资产负债表日的即期汇率进行折算 C．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币债券投资汇兑差额计入其他综合收益 D．持有的按摊余成本计量的外币债券按照资产负债表日的即期汇率进行折算
  答您好同学，答案是D，D属于外币货币性项目，期末采用资产负债表日即期汇率折算
• 问老师，麻烦简述外币报表折算的各种方法及比较各方法的优缺点。谢谢
  答外币报表折算是指将以外币表示的财务报表转换为以本国货币表示的财务报表的过程。以下是一些常见的外币报表折算方法及其优缺点： 1. 流动和非流动项目法： - 优点：有利于对子公司营运资金的分析，能够反映境外经营的营运资金的报告货币等值，不改变境外经营的流动性。 - 缺点：流动性与非流动性的划分与汇率的变动无关，对折算结果的处理，掩盖了汇率变动对合并净收益的影响，平滑了各期收益，与实际情况不符。 2. 货币性与非货币性项目法： - 优点：恰当地考虑了汇率变动对资产和负债的影响，改正了流动性与非流动性法的缺点。 - 缺点：没有考虑会计计量的问题，使得存货等非货币性项目按历史汇率折算可能不合理，当存货采用成本与市价孰低计量时，对以市价计量的存货用历史汇率折算显然不合适。 3. 时态法： - 优点：能够真实地反映母公司所享有子公司权益的价值，更好地达到合并会计报表编制的目的。折算上更灵活，时态法采用各项目计量日期的实际汇率折算外币报表，以历史成本计算的各项目采用历史汇率折算，以现行价值计量的各项目则按现行汇率进行折算，能适应各种计价基础。 - 缺点：折算时的工作量大，而且将外币折算差额直接计入当期损益，容易使跨国公司的合并利润多变，从而影响跨国公司上市股票的价格。 4. 现行汇率法： - 优点：简便易行，较易为报表使用者理解，而且折算后的资产负债表各项目仍能保持原外币报表中各项目之间的比例关系，据此计算出来的多种财务比率，也符合子公司的实际。 - 缺点：假设所有的资产、负债项目都暴露在汇率风险之下，且遭受汇率风险的程度相同，这显然与事实不符。其次，现行汇率法把子公司当作独立自主经营的海外实体，对子公司的资产和负债项目按子公司所在国的效用来计量，因而体现的是实体理论，与编制合并报表时广泛采用的母公司理论相违背。
• 问如何在开票系统设定汇率，因为收的是港币，开票需折算为人民币
  答开票软件不同方法不完全一样的，如新发票通与外汇管理局外汇数据接口对接，自动取值每日汇率，根据企业设置的汇率规则，自动换算开票金额，能满足企业快速批量开具出口外销发票的需求。如不会自行设置可 找软件客服远程协助设置