高新技术企业税收优惠

导读：高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师，高新技术企业 有什么税收优惠？
  答你好，高新技术企业企业所得税是15%。然后研发费用可以100%加计扣除
• 问高新技术企业在税收方面有什么优惠？
  答高新技术企业在税收方面有企业所得税减按15%征收
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• 问医药业高新技术企业的税收优惠政策是什么
  答你好 企业所得税减按15%来计算的
• 问浙江省高新技术企业有哪些税收优惠政策？
  答所得税加计扣除100% 高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 【享受主体】 国家重点扶持的高新技术企业 【优惠内容】 国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。 【享受条件】 1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。 3.认定为高新技术企业须同时满足以下条件： （1）企业申请认定时须注册成立一年以上。 （2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。 （3）企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 （4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 （5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。 （6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。 （7）企业创新能力评价应达到相应要求。 （8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 【政策依据】 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 3.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号） 4.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号） 5.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号） 6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2017年第24号） 高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年 【享受主体】 高新技术企业和科技型中小企业 【优惠内容】 自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。 【享受条件】 1.高新技术企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。 2.科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。 【政策依据】 《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号） 技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税 【享受主体】 经认定的技术先进型服务企业 【优惠内容】 经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【享受条件】 1.技术先进型服务企业为在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业。 2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力，其中服务贸易类技术先进型服务企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》执行。 3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。 4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上，其中服务贸易类技术先进型服务企业从事《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。 5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号） 2.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）
• 问老师，高新技术产业怎么认定，有哪些税收优惠政策，高新技术制造业是不是优惠政策不一样
  答高新技术产业认定 高新技术企业认定需要满足以下条件 ： 注册成立一年以上。 通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。 主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。 高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。 企业创新能力评价应达到相应要求。 税收优惠政策 对于高新技术企业，主要的税收优惠政策包括 ： 企业所得税优惠：国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在税前加计扣除。对于制造业企业，自2021年起研发费用加计扣除比例提高至100% 。 亏损结转年限延长：高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年 。 高新技术制造业优惠政策 对于高新技术制造业，除了上述优惠政策外，还有特定的优惠政策 ： 增值税加计抵减政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业中的制造业一般纳税人 。
• 问老师好，高新技术企业的最新税收优惠政策有哪些
  答费用化支出100%加计资本化支出200%加计扣除。